Sanktionskonformität: Screening, Eigentumsprüfungen und Berichterstattung

Die Einhaltung von Sanktionen bedeutet, vor Geld- oder Warentransfers zu prüfen, ob ein Vertragspartner, Eigentümer, Schiff oder Endnutzer von einer Sanktionsmaßnahme betroffen ist. Ist dies der Fall, werden die gesetzlich vorgeschriebenen Vermögenswerte eingefroren und der Vorfall gemeldet. Für Unternehmen in den Niederlanden gelten die unmittelbar anwendbaren EU-Sanktionsbestimmungen, die durch das Sanktionsgesetz von 1977 (Sanctiewet 1977) national durchgesetzt werden. Ein Verstoß stellt eine Wirtschaftsstraftat gemäß dem Gesetz über Wirtschaftsstraftaten (Wet op de economische delicten, WED) dar. Die häufigste Fehlerquelle ist nicht die Sanktionsliste selbst, sondern die Eigentums- und Kontrollprüfung. Ein nicht börsennotiertes Unternehmen gilt als börsennotiert, sobald ein oder mehrere börsennotierte Unternehmen zusammen 50 Prozent oder mehr der Anteile halten oder sobald ein börsennotiertes Unternehmen die Kontrolle darüber besitzt.

Wer ist in den Niederlanden an Sanktionen gebunden?

Jedes in den Niederlanden ansässige Unternehmen unterliegt den EU-Sanktionen, ebenso wie jeder niederländische Staatsbürger. Die Regeln gelten auch für alle Geschäfte, die ganz oder teilweise auf niederländischem Gebiet getätigt werden.

Diese Verpflichtung reicht weit über Exporteure und Banken hinaus. Sie gilt für den Spediteur, der einen Transport organisiert, und das Softwareunternehmen, das eine Lizenz erteilt. Sie gilt für den Buchhalter, der eine Rechnung ausstellt, den Vermieter von Lagerflächen und den Aktionär, der eine Dividende erhält. Restriktive Maßnahmen betreffen Gelder und wirtschaftliche Ressourcen, Waren und Technologien sowie eine wachsende Zahl von Dienstleistungen.

Welche Anforderungen stellt die Einhaltung von Sanktionen an Ihr Unternehmen?

Im Wesentlichen vier wiederkehrende Pflichten. Sie wissen, mit wem Sie Geschäfte machen und wem diese gehören, Sie wissen, wohin Ihre Waren gehen, Sie halten ein Spiel fest und Sie melden es.

Erstens müssen Sie wissen, mit wem Sie es zu tun haben, einschließlich der letztendlichen Eigentümer und Kontrollinhaber. Zweitens müssen Sie wissen, was Sie liefern und wo es letztendlich landet. Drittens müssen Sie sofort nach dem Auftreten eines Treffers stoppen und die Transaktion einfrieren, nicht erst nach Rücksprache. Viertens müssen Sie die in der Verordnung festgelegte Behörde innerhalb der darin festgelegten Frist informieren. Alle Richtlinien, Prüfinstrumente und Schulungen dienen dazu, diese vier Punkte zuverlässig und wiederholbar zu gewährleisten.

Es gibt keine Mindestschwelle. Eine kleine Zahlung an einen gelisteten Vertragspartner stellt genauso einen Verstoß dar wie eine große. Es spielt keine Rolle, ob eine Lieferung Routine war, unrentabel oder ein Gefallen für einen langjährigen Kunden. Ein Sanktionsverstoß ist auch nicht allein eine Frage der Absicht. Die Verbote sind objektiv formuliert, und das Fehlen von Arglist beeinflusst das Strafmaß, nicht aber die Straftat selbst. Unkenntnis der Eigentümerstruktur eines Vertragspartners ist keine Entschuldigung, wenn diese durch eine angemessene Nachforschung hätte aufgedeckt werden können.

This article deals with restrictive measures against states, entities and individuals. For sanctions in the sense of punishments in criminal and administrative proceedings, see our vollständiger Leitfaden zu internationalen und nationalen Strafmaßnahmen.

Woher kommen die Regeln?

Aus den Verordnungen des EU-Rates, die in den Niederlanden unmittelbar gelten. Das niederländische Recht ergänzt diese durch den Sanktionsgesetz von 1977 und die WED um die Durchsetzungsmechanismen.

EU-Sanktionen erfolgen in Form von Verordnungen des Rates. Sie gelten in den Niederlanden ohne nationale Umsetzungsgesetzgebung. Sie treten mit ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft, praktisch also am selben Tag. Ein Geschäftspartner, der am Freitagnachmittag noch akzeptabel war, kann daher am Montagmorgen gesperrt werden. Die in der Praxis wichtigsten Verordnungen sind die 2014 als Reaktion auf die Lage in der Ukraine erlassene Verordnung zur Einfrierung von Vermögenswerten, die sektorale Russland-Verordnung aus demselben Jahr, die Iran-Verordnung von 2012 und die Dual-Use-Verordnung von 2021.

Das nationale Recht stellt die Durchsetzungsmechanismen bereit. Das Sanktionsgesetz von 1977 bildet einen Rahmen. Es ermächtigt die zuständigen Minister zur Verhängung von Sanktionsanordnungen, regelt die Aufsicht und stellt Verstöße gegen EU-Verordnungen in den Niederlanden unter Strafe. Für Finanzinstitute benennt das Gesetz die Niederländische Zentralbank (DNB) und die niederländische Finanzmarktaufsicht (AFM) als Aufsichtsbehörden. Die Sanktionsordnung von 1977 verpflichtet diese Institute zur Aufrechterhaltung einer angemessenen Verwaltungsorganisation und internen Kontrolle sowie zur unverzüglichen Meldung jeglicher Übereinstimmung mit EU-Verordnungen an ihre Aufsichtsbehörde.

Unternehmen außerhalb des Finanzsektors unterliegen keiner aufsichtsrechtlichen Lizenzierung. Dies wird oft fälschlicherweise als fehlende Verpflichtung interpretiert. Das ist jedoch nicht der Fall. Es bedeutet lediglich, dass die Durchsetzung der Aufsichtspflichten durch den Zoll und das Strafrecht erfolgt, nicht durch einen Dialog mit einer Aufsichtsbehörde.

Wie findet das Strafrecht Anwendung?

Durch die WED. Ein Verstoß gegen die Bestimmungen des Sanktionsgesetzes von 1977 stellt eine Wirtschaftsstraftat dar, ein vorsätzlicher Verstoß ist ein schweres Verbrechen.

Wird die Straftat vorsätzlich begangen, handelt es sich um ein Verbrechen (Misdrijf); andernfalls um eine Ordnungswidrigkeit (Overtreding). Das Wirtschaftsstrafrecht sieht Freiheitsstrafen und Geldstrafen, die Einziehung des erzielten Gewinns sowie weitere Maßnahmen wie die Einleitung eines Insolvenzverfahrens oder die Anordnung der Schließung des Unternehmens vor. Die Ermittlungen werden vom Fiskalinformations- und Ermittlungsdienst (FIOD) unter der Leitung des Functioneel Parket geführt. Dies ist die auf Wirtschafts- und Finanzkriminalität spezialisierte Abteilung der Staatsanwaltschaft.

Welche Änderungen sollten Sie verfolgen?

Zweitens: eine EU-Richtlinie zur Harmonisierung strafrechtlicher Sanktionen und ein niederländischer Gesetzentwurf, der das Sanktionsgesetz von 1977 ersetzen soll. Bis zum Inkrafttreten dieses Gesetzentwurfs gilt das derzeitige Gesetz uneingeschränkt.

Auf EU-Ebene verpflichtet die Richtlinie (EU) 2024/1226 vom 24. April 2024 die Mitgliedstaaten, einen definierten Katalog von Sanktionsverstößen, einschließlich deren Umgehung, unter Strafe zu stellen. Sie sieht außerdem wirksame Sanktionen für juristische Personen vor.

Auf nationaler Ebene wurde im Februar 2026 ein Gesetzentwurf für ein internationales Sanktionsgesetz (Wet internationale sanctiemaatregelen) dem Repräsentantenhaus (Tweede Kamer) vorgelegt, der dort weiterhin beraten wird. Laut Regierung soll er das Sanktionsgesetz von 1977 ersetzen und eine zentrale Meldestelle für Sanktionen (Centraal Meldpunt Sancties) einrichten. Zudem sieht er neben der strafrechtlichen Verfolgung auch administrative Durchsetzung vor. Bis zur Verabschiedung und dem Inkrafttreten des Gesetzes gilt das Sanktionsgesetz von 1977 uneingeschränkt weiter.

Die Inhalte der Russland-Maßnahmen ändern sich mit jedem Paket, daher wäre eine Zusammenfassung hier innerhalb weniger Wochen veraltet. Eine Übersicht über die einzelnen Pakete und deren Inhalte finden Sie in unserer Übersicht zu den zusätzlichen Sanktionen gegen Russland . Informationen zu den praktischen Gegebenheiten des Handels mit der Region finden Sie in unserem Bereich Eurasien und GUS.

Gegen welche Listen sollten Sie vorgehen?

In erster Linie die konsolidierte EU-Liste der Personen, Gruppen und Organisationen, die Finanzsanktionen unterliegen. Ergänzend die niederländische Liste nationaler Terroristen und, falls Sie US-amerikanische Verbindungen haben, die US-SDN-Liste.

Die Überprüfung ist der operative Kern der Sanktionskonformität. Dabei werden Listen abgeglichen, nicht einzelne Länder. Die maßgebliche Quelle für Unternehmen in den Niederlanden ist die konsolidierte EU-Liste, die von der Europäischen Kommission geführt und auf der EU-Sanktionskarte dargestellt wird. Sanktionslisten der Vereinten Nationen werden über dieselbe EU-Liste erfasst. Parallel dazu existiert die nationale Terrorismusliste der niederländischen Regierung. Unternehmen mit Geschäftsbeziehungen zu den Vereinigten Staaten prüfen außerdem die Liste der Specially Designated Nationals (SDN) des Office of Foreign Assets Control (OFAC).

Wen sollten Sie überprüfen?

Es sind weitaus mehr Parteien beteiligt als die, der Sie die Rechnung stellen. Jeder in der Transaktionskette, von Eigentümern über Spediteure bis hin zu Banken, muss überprüft werden.

Ein rechtssicheres Programm prüft den Kunden, dessen Muttergesellschaft und Aktionäre sowie deren Geschäftsführer und wirtschaftlich Berechtigte. Es prüft außerdem Lieferanten und Subunternehmer, Agenten und Vermittler, Spediteure und Frachtführer, die an der Zahlung beteiligten Banken, Versicherer und den in den Versanddokumenten genannten Endnutzer. Bei See- oder Lufttransporten können Schiffe und Flugzeuge gesondert benannt werden. Diese sind anhand ihrer IMO-Nummer oder ihres Kennzeichens und nicht anhand ihres Namens zu identifizieren, da sich Namen ändern, IMO-Nummern jedoch nicht.

Wie oft sollte man sich untersuchen lassen?

Bei der Kontoeröffnung, vor jeder wesentlichen Transaktion und jedes Mal, wenn die EU-Liste aktualisiert wird. Eine Überprüfung nur bei der Kontoeröffnung reicht nicht aus, da neue Einstufungen sofort wirksam werden.

Einträge werden fortlaufend hinzugefügt. Ein praktikabler Ablauf ist eine Prüfung bei der Aufnahme neuer Partner, vor jeder wichtigen Transaktion oder Lieferung sowie eine automatische Überprüfung Ihrer gesamten Partnerdatei, sobald sich die EU-Liste ändert. Dokumentieren Sie Datum, Listenversion und Ergebnis jeder Prüfung. Wenn die Behörden zwei Jahre später Ihre Akte prüfen, geht es nicht darum, ob Sie richtig gehandelt haben, sondern darum, ob Sie nachweisen können, was Sie wann wussten.

Wie sollte man mit falsch-positiven Ergebnissen umgehen?

Mit einem schriftlichen Verfahren. Legen Sie im Voraus fest, wer einen potenziellen Treffer prüft, welche zusätzlichen Informationen eingeholt werden, wer ihn freigeben darf und wer informiert werden muss, wenn er bestätigt wird.

Worin unterscheidet sich die Sanktionsprüfung von den Prüfungen zur Bekämpfung der Geldwäsche?

Sanktionsregeln gelten für alle und lassen keine Verhältnismäßigkeit zu. Die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden gemäß dem niederländischen Geldwäschegesetz gelten nur für bestimmte Institute und sind risikobasiert.

Die Überprüfung von Sanktionen wird oft mit der Sorgfaltspflicht gegenüber Kunden gemäß dem Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsgesetz (Wwft) verwechselt. Dabei handelt es sich um zwei grundverschiedene Dinge. Die Wwft-Sorgfaltspflicht gilt nur für gelistete Institute, ist risikobasiert und erlaubt ein verhältnismäßiges Vorgehen. Sanktionsregeln hingegen gelten für alle: Gelistete Unternehmen sind kategorisch ausgeschlossen.

In der Praxis ergänzen sich die beiden Systeme, und dieselbe Akte dient in der Regel beiden. Informationen zur Kundenidentifizierung finden Sie in unserem Leitfaden zu den KYC-Pflichten . Einen umfassenderen Überblick über Finanzkriminalität bietet unser Leitfaden zur Geldwäsche in den Niederlanden . Beachten Sie, dass Geldwäsche selbst gemäß den Artikeln 420bis bis 420quater des niederländischen Strafgesetzbuches (Wetboek van Strafrecht) und nicht gemäß dem Wwft strafbar ist. Das Wwft sieht lediglich Präventionspflichten vor.

Wann wird ein nicht börsennotiertes Unternehmen wie ein börsennotiertes behandelt?

Wenn börsennotierte Parteien direkt oder indirekt 50 Prozent oder mehr davon besitzen (zusammengerechnet) oder wenn eine börsennotierte Partei die Kontrolle darüber hat, müssen auch deren Gelder und wirtschaftlichen Ressourcen eingefroren werden.

Wie funktioniert der Eigentumstest?

Die Eigentumsverhältnisse werden klar abgegrenzt. Besitzt eine oder mehrere börsennotierte Personen oder Unternehmen 50 Prozent oder mehr der Eigentumsrechte an einem anderen Unternehmen, wird dieses Unternehmen eingefroren. Dessen Vermögen und wirtschaftliche Ressourcen müssen ebenfalls eingefroren werden. Die Beteiligung kann direkt oder indirekt sein, und die Beteiligungen mehrerer börsennotierter Parteien werden zusammengezählt.

Ein anschauliches Beispiel: Zwei börsennotierte Aktionäre halten 30 bzw. 25 Prozent eines Unternehmens. Gemeinsam überschreiten sie die Schwelle, obwohl keiner von ihnen allein dies erreichen würde. Da die Prüfung aggregiert, muss die Kette der zwischengeschalteten Holdinggesellschaften lückenlos nachverfolgt werden. Die erste nicht börsennotierte Ebene darf nicht erreicht werden.

Früher lag die Schwelle in der EU bei über 50 Prozent. Die aktualisierten Best Practices der Europäischen Kommission sehen nun, analog zum US-Ansatz, 50 Prozent oder mehr vor. Im Vereinigten Königreich gilt weiterhin eine Schwelle von über 50 Prozent. Prüfen Sie daher, welche Regelung für Sie gilt.

Wie funktioniert der Kontrolltest?

Die Kontrolle ist ein separates Kriterium und wird nicht prozentual berechnet. Ein börsennotierter Akteur kann ein Unternehmen kontrollieren, indem er das Recht besitzt, die Mehrheit der Vorstandsmitglieder zu ernennen oder abzuberufen, oder durch eine Aktionärsvereinbarung, die ihm maßgeblichen Einfluss einräumt. Kontrolle kann auch durch die operative Geschäftsführung, durch die Übernahme von Bürgschaften für die Schulden des Unternehmens oder durch jede andere Vereinbarung erfolgen, die es ihm ermöglicht, die Angelegenheiten des Unternehmens zu lenken. Eine Minderheitsbeteiligung in Verbindung mit solchen Rechten ist ausreichend. Ein Organigramm allein genügt daher nicht. Bei risikoreicheren Kontrahenten sollten Sie zusätzlich die Satzung und die Aktionärsvereinbarung einsehen.

Warum ist der Schwellenwert von 25 Prozent für ungedeckte Bürger (UBO) anders?

Verwechseln Sie nicht die Sanktionsschwelle mit der 25-Prozent-Grenze aus dem UBO-Register. Gemäß Wwft identifiziert eine Beteiligung von mehr als 25 Prozent den wirtschaftlich Berechtigten; sie legt fest, wen Sie ermitteln müssen. 50 Prozent oder mehr stellen die Sanktionsschwelle dar; sie legt fest, an wen Sie keine Zahlungen leisten dürfen.

Die Vermischung beider Ansätze führt zu zwei klassischen Fehlern. Zum einen wird ein Kontrahent abgesichert, weil kein einzelner börsennotierter Aktionär 25 Prozent der Anteile hält. Zum anderen wird eine Geschäftsbeziehung eingefroren, die tatsächlich nicht unter die Eigentumskriterien fällt.

Was sollten Sie in der Praxis tun?

Fordern Sie von jedem Geschäftspartner mit höherem Risiko ein aktuelles Organigramm bis hin zu natürlichen Personen an. Überprüfen Sie dieses anhand der Unternehmensregister, sofern diese zuverlässig sind, und notieren Sie das Datum der Überprüfung. Verlangen Sie vom Geschäftspartner, dass er Sie über jede Änderung informiert. Eigentümerstrukturen werden mitunter absichtlich umgestaltet, um unter die Risikoschwelle zu gelangen. Ein vor einer Einstufung erstelltes Organigramm sollte daher nach einer solchen Einstufung aktualisiert werden.

Was ist zu tun, wenn ein Match bestätigt ist?

Sofort einfrieren und melden. Nichts darf Ihre Kontrolle verlassen, und die zuständige Behörde muss informiert werden.

Das Einfrieren bedeutet, dass Sie die volle Kontrolle behalten. Zahlungen werden gestoppt, Waren nicht ausgeliefert und Dienstleistungen eingestellt. Guthaben bleiben unverändert, und dem Betroffenen werden weder direkt noch indirekt wirtschaftliche Ressourcen jeglicher Art zur Verfügung gestellt.

Die Bereitstellung von Vermögenswerten ist weit auszulegen. Dazu gehören die Zahlung an einen Lieferanten, der das Geld weiterleitet, die Freigabe von verkaufsfähigen Waren sowie die Erbringung einer Dienstleistung mit wirtschaftlichem Wert. Sie dürfen den eingefrorenen Betrag nicht mit einer Schuld verrechnen und keine Waren gegen eine Bankgarantie freigeben.

Wo meldet man eingefrorene Vermögenswerte?

Die Meldepflichten hängen heute von der Branche und der Art des Vermögenswerts ab. Finanzinstitute melden an die DNB oder die AFM; andere Unternehmen an die von rijksoverheid.nl benannte Regierungsbehörde.

Die Meldepraxis in den Niederlanden ist derzeit uneinheitlich. Genau dieses Problem soll der vorliegende Gesetzentwurf mit einer zentralen Meldestelle für Sanktionen lösen. Bis dahin prüfen Sie bitte die aktuellen Meldeadressen auf rijksoverheid.nl, bevor Sie eine Meldung abgeben, da diese je nach Sanktionsregime und Art des Vermögenswerts variieren. Die Niederlande leiten die Informationen an die Europäische Kommission weiter.

Von der DNB oder der AFM beaufsichtigte Finanzinstitute melden eine Übereinstimmung unverzüglich ihrer jeweiligen Aufsichtsbehörde gemäß der Regeling toezicht Sanctiewet 1977. Für alle anderen gilt eine einfache Regel: Wer Vermögenswerte hält, die einem börsennotierten Unternehmen gehören oder diesem zugutekommen, muss die Regierung umgehend informieren.

Haben die gelisteten Parteien eine eigene Meldepflicht?

Ja. Personen oder Organisationen, die unter den Regimen Russlands, Weißrusslands, Haitis oder des Irans gelistet sind, müssen die in der EU befindlichen Vermögenswerte innerhalb von sechs Wochen nach ihrer Listung melden.

Können eingefrorene Vermögenswerte freigegeben werden?

Nicht auf eigene Faust. Eine Freigabe erfordert eine Ausnahmegenehmigung, die die zuständige Behörde im Voraus schriftlich und unter den Bedingungen der Verordnung erteilt.

Manche Vorschriften erlauben Ausnahmen für Grundbedürfnisse, Honorare, bestehende Verträge oder humanitäre Zwecke. Auslauffristen funktionieren nach demselben Prinzip. Es handelt sich um feste, in der Vorschrift festgelegte Fristen, nicht um eine verhandelbare Nachfrist. Nach Ablauf dieser Fristen ist die Leistungserbringung unabhängig von den Vertragsbedingungen untersagt.

Benötigen Sie eine Ausfuhrgenehmigung für Güter mit doppeltem Verwendungszweck?

Ja, das gilt für Exporte aus der EU von Gütern, die auf der Liste der Güter mit doppeltem Verwendungszweck stehen. Länderspezifische Sanktionen verhängen zusätzlich zu dieser Liste weitere Exportverbote.

Sanktionsprüfungen befassen sich mit den Personen; Exportkontrollen hingegen mit den Gütern. Dual-Use-Güter sind Waren, Software und Technologien mit zivilen und militärischen Anwendungen. Gemäß der Dual-Use-Verordnung ist für deren Ausfuhr aus der Europäischen Union eine Genehmigung erforderlich. In den Niederlanden werden diese Genehmigungen vom Zentralen Import- und Exportamt (Centrale Dienst voor In- en Uitvoer, CDIU), einer Abteilung des Zolls, auf Grundlage der Richtlinien des Außenministeriums ausgestellt. Die Kontrollliste ist technischer Natur und umfasst weit mehr als nur Waffen. Hochleistungsrechner, bestimmte Sensoren und Laser, Werkzeugmaschinen, Verschlüsselungssoftware und Halbleiterfertigungsanlagen sind ebenfalls aufgeführt.

Welche Regeln überraschen die Unternehmen am meisten?

Die erste Regelung dient als Auffangklausel. Selbst für Güter, die nicht auf der Kontrollliste stehen, ist eine Genehmigung erforderlich, wenn die Behörden Sie darüber informiert haben oder Ihnen anderweitig bekannt ist, dass sie für militärische Zwecke oder im Rahmen eines Massenvernichtungswaffenprogramms bestimmt sind oder sein könnten. Die Kenntnis wird danach beurteilt, welche Schlussfolgerung ein umsichtiger Exporteur aus den Umständen gezogen hätte.

Zweitens führen länderspezifische Sanktionen zusätzlich zu den Gütern mit doppeltem Verwendungszweck weitere Exportverbote ein. So kam es, dass gewöhnliche Industriegüter, Fahrzeuge, Chemikalien und Luxusartikel für Russland verboten wurden. Für eine bestimmte Gruppe sensibler Güter verpflichten die EU-Vorschriften Exporteure außerdem dazu, ein vertragliches Wiederausfuhrverbot nach Russland in ihre Kaufverträge aufzunehmen, inklusive einer entsprechenden Regelung für den Fall, dass der Käufer gegen dieses Verbot verstößt.

Was bedeutet das Verbot der Umgehung für Sie?

Es ist Ihnen untersagt, wissentlich und vorsätzlich an Aktivitäten teilzunehmen, deren Ziel oder Wirkung darin besteht, restriktive Maßnahmen zu umgehen. Die Strafverfolgungsbehörden konzentrieren sich derzeit verstärkt auf die Umleitung von Reisen über Drittländer.

Die Warnsignale sind einheitlich und es lohnt sich, Ihre Mitarbeiter darin zu schulen, sie zu erkennen:

• Ein neuer Zwischenhändler tritt in einem Markt auf, der das Produkt bisher nicht gekauft hat;
• Der angegebene Endnutzer betreibt ein Unternehmen, das die Waren plausiblerweise nicht benötigt;
• Auftragsvolumen steigt ohne Erklärung sprunghaft an;
• Die Zahlung erfolgt aus einer Gerichtsbarkeit, die in keiner Verbindung zum Käufer steht;
• Der Kunde weigert sich, eine Endbenutzererklärung zu unterzeichnen, lehnt einen Vor-Ort-Besuch ab oder zeigt sich ungewöhnlich gleichgültig gegenüber Preis, Spezifikationen oder Kundendienst.

Können auch Dienstleistungen gegen Sanktionen verstoßen?

Ja. Die EU-Maßnahmen verbieten eine Reihe von Dienstleistungen für in Russland ansässige Unternehmen, sodass man Sanktionen umgehen kann, ohne etwas zu versenden.

Zu den verbotenen Dienstleistungen gehören Buchhaltung, Wirtschaftsprüfung, Unternehmens- und Managementberatung, Öffentlichkeitsarbeit, IT-Beratung und bestimmte Rechtsberatungsleistungen, vorbehaltlich festgelegter Ausnahmen. Ein niederländisches Beratungsunternehmen oder ein Softwareanbieter kann daher gegen Sanktionen verstoßen, ohne jemals ein physisches Produkt zu versenden. Bewahren Sie Endbenutzererklärungen, Lizenzen, Transportdokumente und Korrespondenz für die geltende Aufbewahrungsfrist auf. Stellen Sie sicher, dass die Akte nicht nur die getroffene Entscheidung, sondern auch deren Gründe erläutert.

Wer setzt in den Niederlanden Sanktionen durch?

Mehrere Institutionen gleichzeitig: Zoll, die FIOD mit dem Functioneel Parket, die Finanzaufsichtsbehörden und die Ministerien.

Der Zoll kontrolliert Sendungen an der Grenze und hält verdächtige Sendungen zurück. Die FIOD ermittelt bei Verdacht auf Straftaten und arbeitet mit dem Functioneel Parket zusammen, der über die Strafverfolgung entscheidet. Die DNB und die AFM beaufsichtigen Finanzinstitute und können administrative Maßnahmen gegen sie verhängen. Das Außenministerium koordiniert die Sanktionspolitik, während die zuständigen Ministerien in ihren jeweiligen Bereichen für das Einfrieren von Sanktionen und Ausnahmeregelungen zuständig sind.

Welche Strafen drohen bei einem Verstoß?

Ein vorsätzlicher Verstoß stellt gemäß dem WED eine Straftat dar. Er kann zu Freiheitsstrafen, erheblichen Geldstrafen, Einziehung von Vermögenswerten und Maßnahmen gegen das Unternehmen selbst führen.

The fines are set by penalty category under article 23 of the Criminal Code. On top of that come confiscation of the advantage obtained and additional measures, such as placing the business under administration or ordering its total or partial closure. Sanctions breaches are prosecuted as serious economic crime, not as an administrative slip.

Können Geschäftsführer und Angestellte persönlich haftbar gemacht werden?

Ja. Gemäß Artikel 51 des niederländischen Strafgesetzbuches kann eine von einem Unternehmen begangene Straftat auch gegen diejenigen angeklagt werden, die sie in Auftrag gegeben oder geleitet haben.

Ein Geschäftsführer, der einen Einwand wegen Verstoßes gegen die Compliance-Vorschriften zurückgewiesen hat, kann persönlich strafrechtlich verfolgt werden. Dasselbe gilt für einen Vertriebsleiter, der eine unglaubwürdige Endkundenaussage akzeptiert hat, oder einen Finanzmitarbeiter, der eine Zahlung veranlasst hat, nachdem ein Verstoß gemeldet worden war. Freiwillige Offenlegung, umgehende Behebung des Problems und Kooperation werden von der Staatsanwaltschaft berücksichtigt. Eine dokumentierte Entscheidungskette ist Voraussetzung für die Glaubwürdigkeit einer solchen Offenlegung.

Welche wirtschaftlichen Konsequenzen ergeben sich?

Sie treffen oft schneller ein als die legalen. Banken, Versicherer, Spediteure und Kunden reagieren in der Regel beim ersten Anzeichen einer Gefährdung.

Banken beenden Geschäftsbeziehungen, Versicherer entziehen den Versicherungsschutz, Fluggesellschaften lehnen Buchungen ab und Kunden verlangen Sanktionsgarantien, bevor sie einen Vertrag abschließen. EU-Vorschriften verbieten es gelisteten Parteien zudem, Ansprüche im Zusammenhang mit von Sanktionen betroffenen Verträgen geltend zu machen. Die Gegenpartei kann Sie daher nicht für eine rechtmäßig verweigerte Leistung verklagen. Dieser Schutz setzt jedoch voraus, dass die Leistungsverweigerung selbst rechtmäßig war.

Sollte man einfach die strengste Regel befolgen, einschließlich der US-Sanktionen?

Nein. Bestimmte US-Maßnahmen gegenüber Iran und Kuba sind nach EU-Recht sogar unzulässig. Ein Konflikt zwischen den beiden Regimen erfordert eine Beratung zu beiden Staaten.

Primäre US-Sanktionen greifen, wenn eine Transaktion US-Personen, Waren oder Technologien US-amerikanischer Herkunft oder das US-Finanzsystem betrifft. Die Abwicklung in US-Dollar kann ausreichend sein. Sekundäre US-Sanktionen können ein ausländisches Unternehmen für Handlungen außerhalb der US-amerikanischen Gerichtsbarkeit bestrafen. Bei bestimmten US-Maßnahmen gegen Iran und Kuba verbietet die EU-Blockierungsverordnung EU-Unternehmen jedoch die Einhaltung dieser Maßnahmen und die Umsetzung ausländischer, darauf basierender Urteile, sofern die Europäische Kommission keine Genehmigung zur Einhaltung erteilt. Ein niederländisches Unternehmen, das mit diesem Konflikt konfrontiert ist, benötigt Beratung zu beiden Regelungen gleichzeitig und keine pauschale Anwendung der jeweils strengeren. Unsere Compliance-Anwälte beraten Sie genau zu dieser Kombination aus EU-, niederländischen und US-amerikanischen Vorschriften.

Wie baut man ein Compliance-Programm auf, das sich bewährt?

Beginnen Sie mit einer schriftlichen Risikoanalyse und entwickeln Sie darauf basierend angemessene, dokumentierte Kontrollmaßnahmen. Die Behörden erwarten von einem KMU keine banküblichen Funktionen, aber sie erwarten, dass die Dokumentation Ihre Argumentation darlegt.

Die Risikoanalyse sollte Ihr Risiko ehrlich abbilden. Welche Länder berühren die Waren und Geldflüsse? Welche Produktkategorien könnten doppelt verwendbar sein? Welche Geschäftspartner agieren hinter intransparenten Strukturen? Welche Währungen und Korrespondenzbanken werden genutzt, und welche Transportwege führen durch Länder, die für Re-Exporte bekannt sind?

Welche Kontrollmaßnahmen ergeben sich aus der Bewertung?

Das Screening muss die in der Risikobewertung identifizierten Parteien umfassen und dem oben beschriebenen Ablauf folgen. Es bedarf eines dokumentierten Prüfverfahrens und einer benannten Person auf Vorstandsebene, die die Entscheidungsverantwortung trägt.

Verträge brauchen Sanktionsklauseln, die tatsächlich wirken:

• eine Garantie, dass weder die Gegenpartei noch deren Eigentümer aufgeführt sind;
• eine fortlaufende Pflicht zur Offenlegung von Änderungen der Eigentumsverhältnisse und der Kontrolle;
• ein Endverwendungs- und Reexportunternehmen;
• ein Prüfungs- und Informationsrecht;
• ein Recht zur sofortigen Suspendierung und Kündigung ohne Haftung, falls eine solche Benennung erfolgt.

Eine Klausel, die lediglich besagt, dass die Parteien geltendes Recht einhalten werden, bewirkt nichts.

Wer sollte geschult werden?

Diejenigen, die Warnsignale zuerst erkennen: Vertrieb, Logistik, Einkauf und Finanzen, nicht nur die Rechtsabteilung. Die Schulung sollte praxisnah gestaltet sein. Zeigen Sie, wie ein unplausibler Endnutzer aussieht, warum eine Änderung der Lieferadresse wichtig ist, wie mit einer Zahlungsanweisung aus einem unerwarteten Land umzugehen ist und wen man kontaktieren muss. Fügen Sie einen internen Eskalationsweg hinzu, der nicht über die Person führt, deren Geschäft gefährdet ist. Dokumentieren Sie, wer wann geschult wurde.

Wie beweisen Sie die Wirksamkeit Ihres Programms?

Bewahren Sie alle Beweise auf. Ein Compliance-Programm wird im Nachhinein anhand der Aktenlage beurteilt. Screening-Protokolle, gelöschte Treffer mit Begründungen, Eigentümerdiagramme mit Prüfdaten, Lizenzen, Endbenutzererklärungen und Sitzungsprotokolle, in denen die Beschlüsse festgehalten sind, machen aus einem Fehler in gutem Glauben einen vertretbaren. Testen Sie das System regelmäßig, beispielsweise mit einer kleinen internen Prüfung oder einer Stichprobe von Transaktionen, die vollständig nachverfolgt werden. Dokumentieren Sie Ihre Ergebnisse und die vorgenommenen Änderungen.

What can we do for you with sanctions compliance?

Unsere Compliance-Anwälte advise businesses on EU, Dutch and US sanctions rules:

• We trace the ownership and control of a counterparty and assess whether the 50 percent or control test is met.
• We draft your sanctions risk assessment, screening procedure and hit procedure.
• We draft sanctions clauses: warranties, re-export undertakings and suspension and termination rights.
• We advise on freezing, the report to the competent authority and requests for a derogation or licence.
• We check whether goods or services need a dual-use export licence from the CDIU.
• We assist directors and the company during a FIOD investigation or prosecution under the WED.

Zusammenfassung

• Die EU-Sanktionsbestimmungen sind für jedes Unternehmen in den Niederlanden unmittelbar verbindlich; ein Verstoß stellt eine Wirtschaftsstraftat gemäß der WED dar, und ein vorsätzlicher Verstoß ist ein Verbrechen.
• Ein nicht börsennotiertes Unternehmen gilt als erfasst, wenn börsennotierte Parteien zusammen 50 Prozent oder mehr der Anteile besitzen oder wenn eine börsennotierte Partei die Kontrolle darüber hat.
• Prüfen Sie alle Beteiligten in der Lieferkette, beim Onboarding, vor jeder materiellen Transaktion und nach jeder Aktualisierung der Liste, und protokollieren Sie jede Prüfung.
• Bei einem bestätigten Treffer sofort einfrieren und melden; nur die zuständige Behörde kann eingefrorene Vermögenswerte freigeben.
• Export controls, service bans and the circumvention ban apply alongside the lists; directors and staff can be prosecuted personally (article 51 of the Criminal Code).

Häufig gestellte Fragen