Geldwäsche in den Niederlanden: Prävention und Meldung

Geldwäsche bedeutet, kriminellen Erträgen den Anschein einer rechtmäßigen Herkunft zu verleihen. In den Niederlanden ist dies gemäß den Artikeln 420bis bis 420quater des niederländischen Strafgesetzbuches (Sr) eine Straftat. Für die meisten Unternehmen liegt das eigentliche Risiko jedoch in den regulatorischen Bestimmungen: Das Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsgesetz ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) verpflichtet Banken, Anwälte, Wirtschaftsprüfer, Immobilienmakler, Händler und andere Institutionen, ihre Kunden zu überprüfen und ungewöhnliche Transaktionen zu melden. Die Aufsichtsbehörden setzen diese Pflichten auch dann durch, wenn keine Geldwäsche stattgefunden hat.

Im Folgenden erläutern wir den Unterschied zwischen der Straftat und den Präventionspflichten, wer unter die Wwft fällt, wie die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden und das UBO-Register funktionieren, wie Sie eine ungewöhnliche Transaktion erkennen und melden, wie die Aufsichtsbehörden die Regeln durchsetzen und welche Änderungen sich mit dem neuen EU-Geldwäschebekämpfungspaket ab 2027 ergeben.

Was gilt nach niederländischem Strafrecht als Geldwäsche?

Geldwäsche liegt vor, wenn man die wahre Natur, Herkunft oder den Aufenthaltsort eines Vermögenswerts verschleiert oder ihn erwirbt, besitzt, überträgt oder verwendet, obwohl man weiß, dass er aus einer Straftat stammt. Das niederländische Recht bestraft auch diejenigen, die den kriminellen Ursprung vernünftigerweise hätten vermuten müssen.

Das Strafgesetzbuch unterscheidet vier Straftatbestände. Vorsätzliche Geldwäsche gemäß Artikel 420bis Sr wird mit einer Freiheitsstrafe von bis zu sechs Jahren geahndet. Gewohnheitsmäßige Geldwäsche ( gewoontewitwassen ) gemäß Artikel 420ter Sr wird mit bis zu acht Jahren bestraft. Schuldhafte Geldwäsche ( schuldwitwassen ) gemäß Artikel 420quater Sr liegt vor, wenn man nicht wusste, aber vernünftigerweise hätte vermuten müssen, dass der Vermögenswert aus einer Straftat stammt; die Strafe beträgt bis zu einem Jahr. Schließlich umfasst einfache Geldwäsche ( eenvoudig witwassen ) gemäß Artikel 420bis.1 Sr den bloßen Erwerb oder Besitz eines Vermögenswerts, der direkt aus der eigenen Straftat stammt; die Höchststrafe beträgt sechs Monate.

Die Staatsanwaltschaft muss nicht genau beweisen, aus welcher Straftat das Geld stammt. Nach niederländischer Rechtsprechung genügt es, festzustellen, dass das Vermögen nicht rechtmäßigen Ursprungs sein kann. Erfordern die Umstände eine Erklärung, beispielsweise hohe Bargeldsummen ohne bekannte Einkommensquelle, wird vom Verdächtigen eine konkrete und nachvollziehbare Erklärung erwartet. Erfolgt keine, kann das Gericht davon ausgehen, dass das Geld aus Straftaten stammt.

Auch Unternehmen und deren Geschäftsführer, die die Handlungen angeordnet oder faktisch geleitet haben, können diese Straftaten begehen (Artikel 51 Sr.). Informationen zu den Strafen und deren Berechnung durch die Gerichte finden Sie in unserem Artikel über Geldwäschestrafen.

Warum ist Prävention hauptsächlich eine regulatorische Frage?

Denn das Wwft verpflichtet Institutionen unabhängig davon, ob eine Straftat begangen wurde oder nicht. Eine Bank oder Anwaltskanzlei, die einen Mandanten nicht ordnungsgemäß überprüft, kann selbst dann mit einer Geldstrafe belegt werden, wenn sich der Mandant im Nachhinein als völlig ehrlich erweist.

Es ist hilfreich, drei Aspekte zu unterscheiden. Erstens die strafrechtliche Verantwortlichkeit für Geldwäsche, über die ein Strafgericht entscheidet. Zweitens die Präventionspflichten nach dem Geldwäschegesetz: Diese gelten nur für die betroffenen Institute, und die Meldepflicht hängt davon ab, ob eine Transaktion den gesetzlichen Indikatoren entspricht, nicht vom Nachweis einer Straftat. Drittens die Folgen der Nichteinhaltung: in erster Linie Aufsichtsmaßnahmen und Bußgelder, zusätzlich zivilrechtliche und in bestimmten Fällen strafrechtliche Konsequenzen.

Eine ungewöhnliche Transaktion ist nicht per Definition Geldwäsche, und eine Meldung ist keine Anschuldigung. Die strikte Trennung dieser drei Ebenen ermöglicht es einem Institut, die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten, ohne seine Kunden zu Verdächtigen zu machen. Auch dem Kunden kommt dies zugute: Eine Bank, die Fragen zur Herkunft seiner Gelder stellt, erfüllt ihre eigene gesetzliche Pflicht und beschuldigt ihn nicht.

Wer fällt unter die WWFT?

Artikel 1a des Wwft listet die Institutionen und Fachleute auf, die unter den Geltungsbereich fallen. Dazu gehören Finanzinstitute, Anbieter von Krypto-Asset-Dienstleistungen, Rechts- und Finanzfachleute sowie verschiedene Kategorien von Händlern.

Im Großen und Ganzen fallen folgende Dinge unter das Gesetz:

• Finanzsektor: Banken, Wertpapierfirmen, E-Geld-Institute, Zahlungsdienstleister, Wechselstuben und Versicherer innerhalb der im Gesetz beschriebenen Kategorien.
• Kryptosektor: Anbieter von Dienstleistungen für Krypto-Assets.
• Rechts- und Finanzfachleute: Notare, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Treuhandgesellschaften, im Hinblick auf bestimmte Dienstleistungen.
• Immobilien und Handel: Immobilienmakler, Gutachter, Casinos, Anbieter von Online-Glücksspielen und professionelle Händler von Waren in den im Gesetz beschriebenen Kategorien, einschließlich Kunsthändler, Juweliere, Autohändler und Bootsmakler.

Händler von Waren

Ob ein Händler unter die Bestimmungen fällt und welche Pflichten er erfüllen muss, hängt von der gesetzlichen Kategorie, der Art des Handels und der Transaktion ab. Die Annahme einer hohen Barzahlung kann dazu führen, dass ein Händler in den Geltungsbereich fällt, dies bedeutet jedoch nicht, dass jeder Einzelhändler automatisch allen Wwft-Pflichten unterliegt, sobald eine Zahlung einen bestimmten Betrag erreicht.

Die entscheidende Frage ist, welche Kategorie des Artikels 1a auf die jeweilige Tätigkeit zutrifft und welche Pflichten damit verbunden sind. Ein Autohändler, der Barzahlung für ein Fahrzeug akzeptiert, befindet sich in einer anderen Lage als ein Geschäft, das gelegentlich eine hohe Kartenzahlung erhält. Im Zweifelsfall sollten Sie Ihre Analyse dokumentieren, da ein Vorgesetzter nach Ihrer Schlussfolgerung fragen wird.

Rechtsanwälte und Notare

Die Meldepflicht gilt für Rechtsanwälte nur für die im Gesetz genannten Dienstleistungen, wie beispielsweise die Unterstützung beim Immobilienerwerb, die Verwaltung von Mandantengeldern oder die Gründung von Unternehmen. Die Feststellung der Rechtsstellung eines Mandanten und die Vertretung eines Mandanten in oder im Zusammenhang mit Gerichtsverfahren fallen nicht unter die Meldepflicht.

Allgemeine Rechtsberatung fällt daher nicht automatisch unter die Ausnahmeregelung des Wwft. Entscheidend ist, ob die tatsächlich erbrachte Tätigkeit eine bestimmte Dienstleistung darstellt, nicht die Bezeichnung in der Akte. Die Vermittlung oder Strukturierung einer Transaktion ist nicht von der Ausnahmeregelung erfasst. Das Anwaltsgeheimnis ( Verschoningsrecht ) gilt neben dieser Ausnahmeregelung, ist aber ein eigenständiges Konzept und allein nicht ausschlaggebend für die Anwendbarkeit des Wwft.

Wie lässt sich Geldwäsche in der Praxis verhindern?

Prävention beruht auf drei miteinander verbundenen Schritten: einer dokumentierten Risikobewertung, einer dem Risikobewertungsmodell angemessenen Sorgfaltspflicht gegenüber dem Kunden und einer fortlaufenden Überwachung, bei der das tatsächliche Verhalten des Kunden mit dem im Bericht festgelegten Verhalten verglichen wird.

Risikobewertung

Die Wwft arbeitet risikobasiert. Bevor Sie Kontrollen entwickeln, erstellen Sie Ihre eigene Risikobewertung, die im Finanzsektor häufig als systematische Integritätsrisikoanalyse (SIRA) bezeichnet wird. Sie umfasst mindestens die beteiligten Länder, die angebotenen Produkte und Dienstleistungen, die Vertriebskanäle sowie die Kundentypen und die Komplexität ihrer Strukturen.

Die Aufsichtsbehörde liest zuerst die Risikobewertung und beurteilt die übrigen Unterlagen anhand dieser. Ein Institut, das keinerlei wesentliche Risiken erfasst, sagt der Aufsichtsbehörde etwas über seine Risikoidentifizierung, nicht aber über das tatsächliche Risiko aus. Überprüfen Sie die Bewertung in regelmäßigen Abständen und immer dann, wenn sich Ihre Geschäftstätigkeit ändert, beispielsweise beim Eintritt in einen neuen Markt oder bei der Einführung eines neuen Produkts.

Sorgfaltspflicht des Kunden

Die Artikel 3 bis 8 des Wwft regeln die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden . Sie müssen den Kunden identifizieren und seine Identität überprüfen, den wirtschaftlich Berechtigten ermitteln und angemessene Maßnahmen ergreifen, um dessen Identität zu bestätigen, den Zweck und die beabsichtigte Art der Geschäftsbeziehung feststellen und die Geschäftsbeziehung fortlaufend überwachen.

Nach Artikel 3(5) ist eine Sorgfaltspflicht erforderlich, wenn Sie eine Geschäftsbeziehung eingehen, bei gelegentlichen Transaktionen ab 15,000 EUR, wenn Anzeichen für Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung vorliegen, wenn Sie Zweifel an der Richtigkeit der zuvor erhaltenen Daten haben, wenn sich das Risikoprofil eines bestehenden Kunden ändert, wenn ein erhöhtes Länderrisiko besteht und bei Geldtransfers ab 1,000 EUR.

Diese Beträge beziehen sich auf die in dieser Bestimmung beschriebenen Situationen. Es handelt sich nicht um allgemeine Schwellenwerte für jede Pflicht oder jede Institution, und es handelt sich auch nicht um Meldeschwellenwerte. Meldeschwellenwerte werden separat in der nachstehend erläuterten Indikatorenliste festgelegt.

Können Sie die erforderliche Sorgfaltspflicht nicht erfüllen, dürfen Sie keine Geschäftsbeziehung eingehen oder Transaktionen durchführen, und eine bestehende Geschäftsbeziehung muss beendet werden (Art. 5 Wwft). Aus diesem Grund schließen Banken mitunter Konten, wenn ein Kunde ihre Fragen nicht beantwortet. Als Kunde ist die umgehende Beantwortung solcher Fragen mit den entsprechenden Unterlagen in der Regel der schnellste Weg, Ihr Konto zu behalten.

Wirtschaftlicher Eigentümer

Ein Auszug aus dem Handelsregister (KvK) ist ein Ausgangspunkt, keine endgültige Antwort. Sie müssen die Eigentums- und Kontrollstruktur vollständig nachverfolgen, einschließlich verschachtelter Beteiligungen, ausländischer Unternehmen, Stiftungen, Trusts und Stimmrechtsvereinbarungen, bis Sie in einem Absatz darlegen können, wer tatsächlich Eigentümer oder Kontrollinhaber des Mandanten ist und wie Sie dies überprüft haben.

Die aus den Durchführungsbestimmungen bekannte Zahl von über 25 Prozent ist ein Indikator für Eigentum oder Kontrolle, keine Definition. Kontrolle kann auch anderweitig bestehen: in Stimmrechtsvereinbarungen, im Recht zur Bestellung von Geschäftsführern oder in wirtschaftlichen Ansprüchen ohne formale Aktienbeteiligung. Lässt sich nach Ausschöpfung aller zumutbaren Mittel keine natürliche Person ermitteln, greift die gesetzliche Ausweichregelung, und die leitenden Angestellten werden als wirtschaftliche Eigentümer eingetragen. Diese Ausweichregelung ist die letzte Option, und sowohl die Suche als auch der Grund für ihre Anwendung müssen dokumentiert werden. Unser Hinweis zur Sorgfaltspflicht in der Praxis erläutert, was in diesen Akten häufig fehlt.

Laufende Überwachung

Das Onboarding erfasst die vom Kunden angekündigten Aktionen; das Monitoring zeigt die tatsächlichen Aktionen. Der Vergleich deckt ungewöhnliches Verhalten auf.

Beispiele hierfür sind ein für den lokalen Handel eröffnetes Konto, das Zahlungen aus fremden Ländern erhält, ein Umsatz, der sich innerhalb eines Quartals ohne Personal- oder Standortänderungen verdoppelt, oder Einlagen, die nicht mehr der angegebenen Einkommensquelle entsprechen. Die Überwachung umfasst auch den Abgleich mit Sanktionslisten und Listen politisch exponierter Personen bei der Kontoeröffnung und in regelmäßigen Abständen danach.

Wie funktioniert das UBO-Register?

Niederländische Unternehmen und andere juristische Personen müssen ihre wirtschaftlich Berechtigten bei der Handelskammer eintragen lassen. Seit einem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union aus dem Jahr 2022 ist das Register nicht mehr öffentlich zugänglich.

Die Einreichungspflicht

Niederländische juristische Personen und Personengesellschaften, wie beispielsweise die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV), die Aktiengesellschaft (NV), Stiftungen, Vereine, offene Handelsgesellschaften (VOF), Kommanditgesellschaften (CV) und Berufsgesellschaften ( Maatschap ), müssen ihre wirtschaftlich Berechtigten (UBOs) bei der Handelskammer melden. Die Meldepflicht obliegt der jeweiligen juristischen Person selbst, und der Vorstand ist für die Aktualisierung der Registrierung verantwortlich: Änderungen der Beteiligungsverhältnisse oder der Kontrolle müssen gemeldet werden.

Die Nichtregistrierung oder fehlerhafte Registrierung stellt eine Wirtschaftsstraftat gemäß dem Gesetz über Wirtschaftsstraftaten ( Wet op de economische delicten ) dar. Die Ermittlung des wirtschaftlich Berechtigten im Rahmen der eigenen Sorgfaltspflichten gegenüber Mandanten und die Eintragung des Unternehmens in das Register sind zwei unterschiedliche Vorgänge, die häufig verwechselt werden.

Wer hat Zugriff auf das Register?

Am 22. November 2022 urteilte der Gerichtshof der Europäischen Union in den verbundenen Rechtssachen C-37/20 und C-601/20, dass der allgemeine öffentliche Zugang zu Informationen über wirtschaftlich Berechtigte einen unzulässigen Eingriff in das Privatleben und den Schutz personenbezogener Daten darstellt. Das niederländische Register wurde daraufhin in derselben Woche für die Öffentlichkeit geschlossen und ist bis heute nicht wieder geöffnet.

Der Zugriff funktioniert nun gestaffelt. Institute mit Wwft-Pflichten können die für ihre Kundenprüfung benötigten Informationen einsehen, und Organisationen können ihren eigenen Eintrag einsehen. Zuständige Behörden, darunter die FIU-Nederland, die Niederländische Zentralbank (DNB), die niederländische Finanzmarktaufsicht (AFM), die Steuerbehörden, die Polizei und die Staatsanwaltschaft (OM), haben Zugriff auf den vollständigen Datensatz. Das im Juli 2025 verabschiedete Gesetz zur Beschränkung des Zugangs zu den UBO-Registern ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ) gibt diesem gestaffelten Zugriff eine gesetzliche Grundlage.

Die sechste EU-Geldwäscherichtlinie, Richtlinie (EU) 2024/1640, verpflichtet die Mitgliedstaaten außerdem, Personen mit berechtigtem Interesse, wie Journalisten und zivilgesellschaftlichen Organisationen, die Geldwäsche untersuchen, Zugang zu gewähren. Die niederländischen Regelungen hierzu befinden sich noch in der Ausarbeitung; bis sie Anwendung finden, erhält niemand auf diesem Wege Zugang.

Die Pflicht, eine Unstimmigkeit zu melden

Gemäß Artikel 10c des Wwft ist eine Institution, die das Register konsultiert und feststellt, dass der Eintrag nicht mit ihren eigenen Feststellungen übereinstimmt, verpflichtet, diese Diskrepanz der Handelskammer zu melden. Diese Pflicht ist zwingend; ein Vermerk der Abweichung in der Kundenakte entbindet nicht von der Meldepflicht.

In der Praxis wird das Register so aktuell gehalten, da die eigenen Angaben des Unternehmens selten zuerst korrigiert werden. Wenn Sie Geschäftsführer sind und Ihre Bank oder Ihr Notar eine Unstimmigkeit meldet, überprüfen Sie Ihre Angaben umgehend und korrigieren Sie sie, denn eine fehlerhafte Registrierung ist selbst eine Straftat.

Wann ist eine verstärkte Sorgfaltsprüfung erforderlich?

Wenn das Risiko der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung erhöht ist, schreibt Artikel 8 des Wwft zusätzliche Maßnahmen in einem dem ermittelten Risiko angemessenen Verhältnis vor.

Die erweiterte Sorgfaltspflichtprüfung umfasst einen anderen Fragenkatalog und ist nicht einfach ein längeres Formular. Sie ist unter anderem in folgenden Situationen erforderlich: politisch exponierte Personen (PEP) und deren Familienangehörige und enge Vertraute, Beziehungen und Transaktionen mit von der Europäischen Kommission als Hochrisiko-Drittländer eingestuften Staaten sowie grenzüberschreitende Korrespondenzbeziehungen zu Institutionen außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums.

Im Wesentlichen bedeutet eine verstärkte Sorgfaltsprüfung, die Herkunft der für die Transaktion verwendeten Gelder und gegebenenfalls die Herkunft des Vermögens des Kunden anhand überprüfbarer und unabhängiger Informationen festzustellen. Für politisch exponierte Personen und grenzüberschreitende Korrespondenzbeziehungen schreibt das Gesetz die Genehmigung durch die oberste Führungsebene vor. Außerhalb dieser Fälle ist die Genehmigung auf dieser Ebene eine sinnvolle interne Kontrollmaßnahme und keine gesetzliche Vorschrift. Ihre Verfahren sollten klarstellen, welche der beiden Regelungen Anwendung findet.

Ein Beispiel: Ein Käufer bietet an, eine Gewerbeimmobilie über eine neu gegründete Gesellschaft zu erwerben, deren Muttergesellschaft in einem Land ansässig ist, das keine Verbindung zum Geschäft des Käufers hat. Der Makler und der Notar werden dann klären, wem die Gesellschaft letztendlich gehört, woher das Kaufgeld stammt und warum diese Rechtsform gewählt wurde. Dokumente wie Jahresabschlüsse, ein Darlehensvertrag oder ein Kontoauszug des Herkunftskontos beantworten diese Fragen in der Regel. Bleiben die Antworten unklar, kommt die Transaktion nicht zustande.

Woran erkennt man eine ungewöhnliche Transaktion?

Anhand der Indikatoren im Wwft-Durchführungsdekret 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) wird deutlich, dass das niederländische Recht keine Straftat nachweisen will: Entscheidend ist, ob eine Transaktion ungewöhnlich ist, nicht ob sie verdächtig ist.

Die Unterscheidung wird in unserer Analyse von Geldwäsche versus ungewöhnlichen Transaktionen erläutert . Die Indikatorenliste enthält zwei Arten von Auslösern: objektive Indikatoren, die automatisch angewendet werden, und einen subjektiven Indikator, der eine Beurteilung erfordert.

Objektive Indikatoren

Ein objektiver Indikator gilt für eine bestimmte Kategorie von Institutionen und eine bestimmte Art von Transaktion. Trifft er zu, ist die Transaktion ungewöhnlich und muss gemeldet werden, unabhängig von der Erklärung des Kunden und wie gewöhnlich das Geschäft auch erscheinen mag. Die Liste ist kategorienspezifisch. Prüfen Sie daher zunächst, welche Indikatoren für Sie zutreffen. Die wichtigsten sind:

• Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Notare, Treuhandbüros, Gutachter und Immobilienmakler: eine Barzahlung von 10,000 EUR oder mehr, einschließlich Zahlungen mit Inhaberschecks und Prepaid-Karten.
• Banken: Umtausch von 10,000 EUR oder mehr in bar zwischen Währungen oder Stückelungen, Bareinzahlung von 10,000 EUR oder mehr auf eine Kreditkarte oder Prepaid-Karte, Nutzung einer Kreditkarte oder Prepaid-Karte für 15,000 EUR oder mehr und Geldtransfers von 2,000 EUR oder mehr.
• Wechselstuben: ein Bargeldumtausch von 10,000 EUR oder mehr zwischen Währungen oder Stückelungen.
• E-Geld-Institute: dieselben Karten und Überweisungsbeträge wie bei Banken.
• Casinos: Einzahlungen von Münzen, Banknoten oder Wertgegenständen im Wert von 10,000 EUR oder mehr, eine Bankzahlung im Wert von 15,000 EUR oder mehr sowie eine Barzahlung im Wert von 10,000 EUR oder mehr, einschließlich Fremdwährung.
• Anbieter von Online-Glücksspielen: eine Bankzahlung von mindestens 15,000 EUR.
• Krypto-Asset-Dienstleister: Ein Tausch von Krypto-Assets gegen offizielle Währung im Wert von mindestens 10,000 EUR.

Die Aufteilung einer Zahlung in kleinere Beträge, um unter einem Schwellenwert zu bleiben, stellt keinen Regelverstoß dar. Zusammenhängende Transaktionen werden gemeinsam bewertet, und eine bewusste Aufteilung ist an sich schon ein Grund für eine genauere Prüfung.

Der subjektive Indikator und die dahinterliegenden Warnsignale

Neben der objektiven Liste gibt es einen subjektiven Indikator: eine Transaktion, bei der das Institut Grund zur Annahme hat, dass sie mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung in Verbindung stehen könnte. Dieser Indikator leistet den größten Teil der Arbeit und erfordert eher Beurteilung als Arithmetik.

Zu den Mustern, die regelmäßig eine genauere Betrachtung rechtfertigen, gehören:

• Gleichgültigkeit gegenüber Preis, Kosten, Verzögerungen oder ungünstigen Geschäftsbedingungen;
• Zahlungen, die von einem Dritten ohne erkennbare Rolle in der Transaktion empfangen oder über einen Dritten abgewickelt werden;
• eine Unternehmensstruktur, die komplexer ist, als es das Geschäft rechtfertigt, insbesondere mit einer Ebene in einem Land, das nicht mit dem Handel verbunden ist;
• Schneller Weiterverkauf von Immobilien, Fahrzeugen oder Kunstwerken zu einem Preis, der nicht dem Markt entspricht;
• Darlehen zwischen verbundenen Parteien ohne Sicherheiten, ohne Tilgungsplan und ohne wirtschaftlichen Grund;
• Weigerung, Identitäts- oder Eigentumsnachweise vorzulegen, oder die Vorlage von Dokumenten erst nach wiederholter Aufforderung und in schlechter Qualität;
• eine unerklärliche Verlagerung der Zahlungsmethoden, insbesondere hin zu Bargeld, Krypto-Assets oder einem neuen Vermittler.

Einzelne Signale beweisen nichts, und es gibt keine Regel, ab welcher Anzahl von Signalen eine Meldung erforderlich ist. Entscheidend sind die Kombination der Signale, der Kontext, die Plausibilität und Überprüfbarkeit der Erklärung des Kunden sowie die Dokumentation Ihrer Einschätzung. Besteht nach dieser Einschätzung Grund zur Annahme eines Zusammenhangs mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung, ist der subjektive Indikator erfüllt und Sie müssen dies melden.

Dokumentieren Sie die Begründung für eine Entscheidung gegen eine Meldung genauso sorgfältig wie für eine Entscheidung zur Meldung. Ein Vorgesetzter, der die Akte später prüft, möchte wissen, warum Sie die Begründung für ausreichend hielten.

Wie meldet man sich bei FIU-Nederland?

Gemäß Artikel 16 des Wwft müssen Sie ungewöhnliche Transaktionen unverzüglich der Zentralstelle für Finanzinformationen (FIU-Niederlande) melden, sobald Ihnen deren ungewöhnlicher Charakter bekannt wird. Meldungen erfolgen über das Online-Meldeportal der FIU.

„Unverzüglich“ bedeutet nicht, dass eine vollständige interne Untersuchung erforderlich ist. Sobald die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, muss der Bericht erstellt werden; weitere Untersuchungen können im Anschluss erfolgen. Verspätete Berichterstattung aufgrund langwieriger interner Prüfprozesse ist einer der häufigsten Befunde in Vollstreckungsverfahren. Üblicherweise wird in diesem Fall eine kurze, feste Eskalationsfrist in die Verfahrensordnung aufgenommen.

Was dann geschieht, liegt nicht in Ihrer Hand. Die niederländische Finanzaufsichtsbehörde (FIU-Nederland) analysiert die Meldung, kann die Transaktion als verdächtig einstufen und stellt die Daten anschließend den Ermittlungs- und Sicherheitsbehörden zur Verfügung. Dort wird geprüft, ob eine Straftat vorliegt, und gegebenenfalls entscheidet ein Gericht. Weitere Informationen zum Meldeverfahren erhalten Sie bei der FIU-Nederland.

Welchen Schutz bietet Ihnen eine Meldung?

Das Wwft schützt Institute, die in gutem Glauben Meldung erstatten. Gemäß Artikel 19 dürfen die Informationen in einer Meldung nicht als Grundlage für strafrechtliche Ermittlungen oder eine Strafverfolgung des meldenden Instituts wegen Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung verwendet werden. Gemäß Artikel 20 haftet das Institut nicht für Schäden, die dem Kunden infolge der Meldung entstehen, sofern es vernünftigerweise davon ausgehen konnte, dass es das Gesetz einhält.

Dieser Schutz ist an den Bericht und die entsprechenden gesetzlichen Bestimmungen gebunden. Er stellt keine allgemeine Haftungsfreistellung für alle im Zusammenhang mit dem Bericht getroffenen Maßnahmen dar und behebt keine Mängel in der Mandantenakte.

Sie dürfen es dem Kunden nicht mitteilen.

Artikel 23 des Wwft verbietet es, den Auftraggeber oder Dritte darüber zu informieren, dass eine Meldung erstattet wurde oder beabsichtigt ist. Dies wird häufig als Warnverzicht bezeichnet.

Das Verbot hindert Sie nicht daran, einen Auftrag abzulehnen oder eine Geschäftsbeziehung zu beenden. Es verpflichtet Sie jedoch dazu, dies so zu tun, dass keine Informationen preisgegeben werden, aus denen auf eine Meldung oder die Absicht, eine Meldung zu erstatten, geschlossen werden könnte. In der Praxis bedeutet dies eine neutrale, geschäftliche Erklärung und nichts weiter.

Was muss intern erfasst und organisiert werden?

Sie müssen Kunden- und Transaktionsdaten fünf Jahre lang aufbewahren, Ihre Mitarbeiter schulen und über Richtlinien und Verfahren verfügen, die Ihren Risiken entsprechen. Je größer und risikoreicher das Institut, desto höher sind die Anforderungen der Vorgesetzten.

Artikel 33 des Wwft schreibt vor, dass Kundendaten, Prüfprotokolle und Transaktionsdaten fünf Jahre nach der Transaktion oder nach Beendigung der Geschäftsbeziehung aufbewahrt werden müssen. Es handelt sich hierbei nicht um Archivierung um Selbstzweck: Wenn Sie nicht mehr nachvollziehen können, warum Sie einen Kunden vor vier Jahren angenommen haben, können Sie diese Entscheidung heute nicht mehr rechtfertigen.

Artikel 35 schreibt vor, dass Mitarbeiter regelmäßig geschult werden müssen, um ungewöhnliche Transaktionen zu erkennen und die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden ordnungsgemäß durchzuführen. Schulungen, die auf eigenen Fallbeispielen basieren, halten einer aufsichtsrechtlichen Überprüfung in der Regel besser stand als allgemeine Fallbeispiele.

Im Bereich der Unternehmensführung sind drei Ebenen zu unterscheiden. Artikel 2c verlangt Richtlinien, Verfahren und Maßnahmen zur Begrenzung und Kontrolle von Risiken, die auf Ebene des Tagesgeschäfts genehmigt und systematisch geprüft werden. Artikel 2d verpflichtet Institute, deren Tagesgeschäft von zwei oder mehr Personen bestimmt wird, eine dieser Personen mit der Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften zu betrauen. Zudem sind eine unabhängige Compliance-Funktion und, sofern dies der Art und Größe des Instituts angemessen ist, eine unabhängige Prüfungsfunktion erforderlich. Über diese gesetzlichen Mindestanforderungen hinaus bestehen aufsichtsrechtliche Erwartungen, die für größere Institute mit höherem Risiko größer sind, sowie darüber hinaus Möglichkeiten, die auf bewährten Verfahren beruhen. Ein Compliance-Dokument lässt sich leichter verteidigen, wenn es die Zugehörigkeit einer bestimmten Kontrollmaßnahme zu einer der drei Ebenen ausweist.

Wer überwacht die Einhaltung der Vorschriften und welche Sanktionen gibt es?

Die Aufsicht ist nach Sektoren unterteilt, und die Aufsichtsbeamten können Anweisungen, mit Strafen belegte Anordnungen und Bußgelder erlassen. Schwere Verstöße können zudem als Wirtschaftsstraftaten verfolgt werden.

Die Haupteinteilung sieht wie folgt aus. Sie ist nicht vollständig und wird von Zeit zu Zeit angepasst. Bitte überprüfen Sie sie anhand der aktuellen Richtlinien:

• De Nederlandsche Bank: Banken, Zahlungsdienstleister, E-Geld-Institute, Versicherer und Treuhandbüros.
• Niederländische Finanzmarktaufsicht: Wertpapierfirmen, Organismen für gemeinsame Anlagen und Finanzdienstleister fallen in ihren Zuständigkeitsbereich.
• Finanzaufsichtsbehörde (Bureau Financieel Toezicht, BFT): Notare, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und unabhängige Rechtsdienstleister innerhalb ihres Zuständigkeitsbereichs.
• Steuer- und Zollverwaltung, Wwft-Aufsichtsamt (Belastungsdienst/Bureau Toezicht Wwft): Warenhändler, Immobilienmakler, Gutachter, Pfandleiher und Wohnungsanbieter.
• Der Dekan der örtlichen Anwaltskammer (Decke): Anwälte.

Die Instrumente reichen von Verwarnungen und förmlichen Anweisungen bis hin zu Anordnungen, die mit einer Strafe und Bußgeldern verbunden sind. Bei bestimmten Verstößen kann ein Strafverfahren eingeleitet werden. Die Wwft arbeitet mit gesetzlichen Bußgeldkategorien. Die Höchststrafe hängt von der verletzten Bestimmung, der anwendbaren Kategorie und – in der höchsten Kategorie – von umsatzabhängigen Höchstbeträgen ab, die nicht für alle Institute gelten. Jede angegebene Höchststrafe sollte daher auf die entsprechende Bestimmung zurückgeführt werden und nicht als pauschale Zahl betrachtet werden. Die Aufsichtsbehörden veröffentlichen zudem zahlreiche Bußgelder, deren Gewicht oft größer ist als der Betrag selbst.

In der Praxis beginnt ein Vollstreckungsverfahren häufig mit einer Informationsanfrage oder einer Vor-Ort-Prüfung. Beantworten Sie solche Anfragen vollständig und fristgerecht, da die Verweigerung der Kooperation selbst einen Verstoß darstellt. Bewahren Sie Kopien aller von Ihnen bereitgestellten Informationen auf und lassen Sie sich rechtlich beraten, bevor Sie auf ein drohendes Bußgeld reagieren: Sie können Ihre Meinung zu der beabsichtigten Entscheidung äußern, und gegen ein Bußgeld kann Einspruch eingelegt werden. Wenn Sie oder Ihre Organisation im Rahmen einer strafrechtlichen Ermittlung der Geldwäsche verdächtigt werden, sind die ersten Schritte entscheidend; wir beschreiben diese unter „ Was tun bei Verdacht auf Geldwäsche ?“. Informationen zur Vertretung in Strafverfahren finden Sie unter „ Verteidigung bei Geldwäsche“.

Was ändert sich mit dem EU-Geldwäschepaket?

Ab dem 10. Juli 2027 werden die meisten Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden auf einer direkt anwendbaren EU-Verordnung und nicht mehr auf der Wwft basieren. Eine neue EU-Behörde wird die Institute mit dem höchsten Risiko beaufsichtigen, und es gilt eine EU-weite Obergrenze für Barzahlungen.

Das Paket wurde am 19. Juni 2024 im Amtsblatt der EU veröffentlicht und besteht aus drei Instrumenten:

• Die Verordnung (EU) 2024/1624, die Geldwäscheverordnung (AMLR), gilt ab dem 10. Juli 2027 unmittelbar ohne nationale Umsetzungspflichten; für bestimmte Sektoren gilt ein späterer Zeitpunkt. Sie fasst die Kernpflichten, darunter die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden und die Ermittlung des wirtschaftlich Berechtigten, in einem einheitlichen europäischen Regelwerk zusammen. Der Text ist verfügbar unter [Link einfügen]. EUR-Lex.
• Die Richtlinie (EU) 2024/1640, die sechste Geldwäscherichtlinie, muss in nationales Recht umgesetzt werden. Sie regelt Aufsichtsbefugnisse, Zentralstellen für Finanzinformationen und Register der wirtschaftlich Berechtigten.
• Die Verordnung (EU) 2024/1620 sieht die Einrichtung der Geldwäschebehörde (AMLA) in Frankfurt am Main vor. Die AMLA wird eine ausgewählte Gruppe von grenzüberschreitend tätigen Finanzinstituten mit hohem Risiko direkt beaufsichtigen und die nationalen Aufsichtsbehörden koordinieren; ihre Befugnisse werden schrittweise eingeführt.

Die Geldwäscherichtlinie sieht außerdem ein EU-weites Verbot von Barzahlungen in Höhe von 10,000 Euro oder mehr für Händler von Waren und Dienstleistungen vor, wobei die Mitgliedstaaten eine niedrigere nationale Grenze festlegen können.

Es wird oft behauptet, das Paket beseitige nationale Unterschiede. Das geht zu weit. Die Verordnung schränkt zwar den Spielraum für nationale Abweichungen in den von ihr abgedeckten Punkten ein, doch die Richtlinie muss noch umgesetzt werden, die Verordnung lässt stellenweise Optionen offen, und die Aufsichtspraxis wird nicht über Nacht vereinheitlicht werden. Fest steht jedoch, dass der Spielraum für eine rein niederländische Auslegung einer europäischen Regel abnimmt. Bis zum Anwendungszeitpunkt gilt die Wwft weiterhin uneingeschränkt. Die Bereiche, in denen voraussichtlich am meisten Verbesserungsbedarf besteht, sind die Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden, die Dokumentation der wirtschaftlich Berechtigten, interne Richtlinien, der Meldeweg und die Bearbeitung von Aufsichtsanfragen.

Compliance-Checkliste

• Führen Sie eine datierte Risikobewertung und überprüfen Sie diese in festgelegten Abständen.
• Halten Sie für jeden Mandanten fest, wer der wirtschaftlich Berechtigte ist und wie Sie dies überprüft haben, einschließlich des Grundes, falls Sie die gesetzliche Ausweichregelung genutzt haben.
• Überprüfung anhand von PEP- und Sanktionslisten bei der Einstellung und anschließend in regelmäßigen Abständen.
• Legen Sie eine feste interne Eskalationsfrist fest, damit Berichte unverzüglich versendet werden, und überwachen Sie diese.
• Sorgen Sie dafür, dass die für Sie relevanten objektiven Kennzahlen für die Personen sichtbar sind, die die Zahlungen abwickeln.
• Teilen Sie einem Kunden niemals mit, dass eine Meldung erstellt wurde oder beabsichtigt ist, und halten Sie jede Kündigung neutral.
• Bewahren Sie Kunden- und Transaktionsdaten fünf Jahre lang auf und schulen Sie Ihre Mitarbeiter regelmäßig anhand eigener Fälle.

Zusammenfassend

• Geldwäsche ist eine Straftat gemäß Artikel 420bis bis 420quater Sr, einschließlich fahrlässiger Geldwäsche, bei der der kriminelle Ursprung hätte vermutet werden müssen.
• Die Wwft verpflichtet die unter ihren Geltungsbereich fallenden Institutionen, eine Sorgfaltspflicht gegenüber ihren Kunden zu erfüllen und ungewöhnliche Transaktionen zu melden, unabhängig davon, ob eine Straftat vorliegt oder nicht.
• Die Meldungen gehen unverzüglich an die FIU-Niederlande; der Kunde wird möglicherweise nicht informiert, und eine Meldung in gutem Glauben ist geschützt.
• Das UBO-Register ist nicht mehr öffentlich; Institutionen müssen Unstimmigkeiten der Handelskammer melden.
• Ab dem 10. Juli 2027 ersetzt die EU-Geldwäscherichtlinie (AMLR) weitgehend die Sorgfaltspflichtenvorschriften der Wwft und verbietet Barzahlungen von 10,000 EUR oder mehr.

Häufig gestellte Fragen

Ist eine Barzahlung von 10,000 Euro immer ungewöhnlich?

Nicht automatisch. Es ist ungewöhnlich und muss gemeldet werden, wenn der objektive Indikator für Barzahlungen auf Ihre Institution und die Transaktion zutrifft. Für die im Durchführungsdekret genannten Berufsgruppen, wie Notare, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Immobilienmakler, gilt dieser Indikator, und die Meldung ist unabhängig von der Art der Transaktion erforderlich.

Muss ich sicher sein, dass Geldwäsche stattfindet, bevor ich Anzeige erstatte?

Nein. Geprüft wird, ob die Transaktion den Indikatoren zufolge ungewöhnlich ist, nicht ob Sie von einer Straftat überzeugt sind. Die niederländische Finanzaufsichtsbehörde (FIU-Nederland) analysiert den Bericht und entscheidet, ob die Transaktion als verdächtig eingestuft wird.

Kann ein Mandant meine Kanzlei für einen Bericht haftbar machen?

Artikel 20 des Wwft schützt eine Institution, die in gutem Glauben einen Bericht erstattet, vor Haftung für Schäden, die aus diesem Bericht entstehen, sofern sie vernünftigerweise davon ausgehen konnte, dass sie das Gesetz einhält. Der Schutz erstreckt sich auf den Bericht und seine Bedingungen, nicht aber auf alle damit verbundenen Handlungen.

Gilt das Wwft auch für Anwälte?

Nur für die im Gesetz genannten Dienstleistungen. Die Feststellung der Rechtsstellung eines Mandanten und die Vertretung in oder im Zusammenhang mit Verfahren fallen nicht unter die Meldepflicht; die Tätigkeit als Vermittler bei einer Transaktion oder deren Strukturierung hingegen schon.

Wie lange müssen die Unterlagen zur Einhaltung der Vorschriften aufbewahrt werden?

Fünf Jahre nach dem Geschäft oder nach Beendigung der Geschäftsbeziehung, gemäß Artikel 33 des Wwft.

Worin besteht der Unterschied zwischen einer ungewöhnlichen und einer verdächtigen Transaktion?

Institutionen melden ungewöhnliche Transaktionen. Die FIU-Niederlande analysiert diese, kann eine Transaktion als verdächtig einstufen und stellt die Daten anschließend den Ermittlungs- und Sicherheitsbehörden zur Verfügung.

Der vollständige Text des Wwft ist verfügbar auf wet.overheid.nl. Law & More berät Institutionen in Fragen der Einhaltung der Wwft-Vorschriften und bei aufsichtsrechtlichen Untersuchungen und verteidigt Unternehmen und Einzelpersonen in Geldwäschefällen.

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