Einziehung von Erträgen aus Straftaten in den Niederlanden: Beschlagnahme und Einziehungsanordnung

Bei niederländischen Finanz- oder Betrugsermittlungen ist das Strafmaß oft nicht der schwerwiegendste Aspekt. Der schwerwiegendste ist die Geldsumme. Die Staatsanwaltschaft ( Openbaar Ministerie ) beschlagnahmt in der Regel frühzeitig Vermögenswerte und beantragt später beim Gericht die Zahlung eines Betrags in Höhe des erzielten Gewinns. Dieser Artikel erläutert die Vorgehensweise bei Beschlagnahme und Einziehung, die relevanten Kriterien und die realistischen Erfolgsaussichten.

Zwei verschiedene Dinge, die regelmäßig verwechselt werden.

Die Beschlagnahme ist ein Ermittlungs- und Sicherungsverfahren, das häufig bereits am ersten Tag stattfindet. Dabei werden Vermögenswerte eingefroren, ohne dass eine Entscheidung über die Schuld oder die Höhe der Schulden getroffen wird. Die Einziehung (die sogenannte „ontnemingsmaatregel “) ist eine vom Gericht am Ende des Verfahrens gemäß Art. 36e Sr. angeordnete Maßnahme, die eine Schuld gegenüber dem Staat in Höhe des geschätzten unrechtmäßig erlangten Vorteils begründet. Die Beschlagnahme dient der späteren Begleichung dieser Schuld.

Beschlagnahme während der Ermittlungen

Beschlagnahme zu Beweiszwecken und damit zusammenhängende Gründe

Art. 94 Sv umfasst die Beschlagnahme von Gegenständen, die zur Feststellung der Wahrheit dienen können, Gegenständen, die dazu dienen können, die Herkunft eines unrechtmäßig erlangten Vorteils nachzuweisen, und Gegenständen, die der Einziehung ( verbeurdverklaring , Art. 33 Sr) oder dem Ausschluss aus dem Verkehr ( onttrekking aan het verkeer , Art. 36b Sr) unterliegen – in der Praxis Laptops, Telefone, Verwaltungsgegenstände, Bargeld und Waren.

Der zweite Grund ist wichtiger, als man denkt: Ein Objekt kann auch deshalb gehalten werden, weil es hilft zu zeigen, woher der Gewinn stammt.

Beschlagnahme mit dem Ziel der Einziehung

Art. 94a Sv regelt die Sicherungsbeschlagnahme . Bei Verdacht auf eine Straftat, die mit einer Geldbuße der fünften Kategorie geahndet wird, können Gegenstände beschlagnahmt werden, um die Eintreibung der Geldbuße zu sichern und – was insbesondere bei Betrug und Geldwäsche relevant ist – um die Zahlung des unrechtmäßig erlangten Vorteils zu gewährleisten. Diese Beschlagnahme erstreckt sich auf Bankkonten, Häuser, Fahrzeuge, Aktien und Forderungen: Der Begriff „Gegenstände“ umfasst alle Güter und alle Vermögensrechte.

Beschlagnahme aufgrund eines Anspruchs auf Eigentum eines anderen

Art. 94a Sv erlaubt auch die Beschlagnahme von Gegenständen, die sich im Besitz einer anderen Person als des Verdächtigen befinden. Die Voraussetzungen sind kumulativ: Die Gegenstände stammen aus der Straftat, es gibt Anhaltspunkte dafür, dass sie zur Verhinderung ihrer Wiedererlangung weitergegeben wurden, und die betreffende Person kannte oder hätte ihre kriminelle Herkunft vermuten können. Weitere Gegenstände dieser Person können dann bis zum Wert der weitergegebenen Gegenstände beschlagnahmt werden. Unternehmen, Partner und Familienangehörige sind nicht automatisch von der Beschlagnahme ausgenommen.

Wer darf beschlagnahmen und mit wessen Genehmigung

• Die ermittelnden Beamten können Gegenstände gemäß Art. 94 Sv in den in Art. 95 und 96 Sv genannten Fällen beschlagnahmen – im Wesentlichen bei Entdeckung auf frischer Tat oder bei Verdacht auf eine schwere Straftat.
• Der Untersuchungsrichter (rechter-commissaris) verfügt über gesonderte Beschlagnahmebefugnisse gemäß Art. 104 und dem folgenden Sv.
• Die vorsorgliche Beschlagnahme nach Art. 94a Sv bedarf der Genehmigung des Untersuchungsrichters auf Antrag der Staatsanwaltschaft nach Art. 103 Sv. Eine mangelhafte oder fehlende Genehmigung stellt einen legitimen Beschwerdegrund dar.
• Rückgabe, Lagerung, Verkauf und Vernichtung beschlagnahmter Gegenstände erfolgen anschließend gemäß Art. 116 bis 119 Sv und liegen weitgehend in der Hand der Staatsanwaltschaft.
• Eine Finanzermittlung kann parallel dazu laufen: strafrechtelijk financieel onderzoek (SFO) gemäß Art. 126 ff. Sv, eröffnet vom Untersuchungsrichter auf Antrag der Staatsanwaltschaft zur Erfassung der Vermögenswerte des Verdächtigen.

Erlangung der Freigabe von Vermögenswerten: die Beschwerde nach Art. 552a Sv

Der schnellste Weg zur Freigabe ist nicht das Gerichtsverfahren, sondern eine schriftliche Beschwerde gemäß Art. 552a Sv. Eine betroffene Person kann Beschwerde gegen die Beschlagnahme selbst und gegen die unterlassene Herausgabeanordnung einlegen. Die Beschwerde wird bei der Geschäftsstelle des Gerichts in der Sache eingereicht, vor der der Fall verhandelt wird oder wurde, und in nichtöffentlicher Sitzung verhandelt . Die Frist ist streng: Nach Abschluss des Strafverfahrens ist eine Beschwerde, die mehr als drei Monate später eingereicht wird, unzulässig. Wurde nie Anklage erhoben – auch nach einer bedingungslosen Einstellung des Verfahrens –, beträgt die maximale Frist zwei Jahre ab der Beschlagnahme. Es ist daher ein klassischer Fehler, mit der Verwendung beschlagnahmter Bargeldbeträge oder Bankguthaben bis zum Abschluss des Strafverfahrens zu warten.

Der Oberste Gerichtshof legte den Rahmen in HR 28 September 2010, ECLI:NL:HR:2010:BL2823, fest. Drei Punkte entscheiden über die meisten Fälle:

• Die Prüfung ist eine Zusammenfassung — it “draagt ​​een summier karakter”. Der Richter ist weder verpflichtet noch berechtigt, den Ausgang eines noch anhängigen Strafverfahrens oder Einziehungsverfahrens vorwegzunehmen.
• Gemäß Art. 94 SvDie Frage ist, ob das Interesse des Strafverfahrens die Fortsetzung der Beschlagnahme weiterhin erfordert; falls nicht, wird die Rückgabe angeordnet. Dieses Interesse besteht, wenn die Gegenstände noch dazu dienen können, die Wahrheit zu ermitteln oder einen unrechtmäßig erlangten Vorteil nachzuweisen, oder wenn es nicht höchst unwahrscheinlich ist, dass die Einziehung oder die Aussetzung des Verkaufs angeordnet wird.
• Gemäß Art. 94a SvDas Gericht prüft, ob ein Verdacht oder eine Verurteilung wegen einer Straftat vorliegt, die mit einer Geldbuße der fünften Kategorie geahndet wird, und ob es nicht höchst unwahrscheinlich ist, dass eine Geldbuße oder eine Einziehungsanordnung verhängt wird. Diese Formel ist bewusst zugunsten der Staatsanwaltschaft ausgelegt.

Die praktische Konsequenz ist eindeutig: Mit Unschuldsbehauptungen gewinnt man selten. Erfolg hat man vielmehr, wenn man die Beschlagnahme an sich angreift – etwa, dass der Gegenstand nicht mehr benötigt wird, die Genehmigung fehlerhaft war, der Wert der beschlagnahmten Gegenstände unverhältnismäßig hoch ist oder das Eigentum nicht dem Verdächtigen gehört. Eine Beschwerde wird schnell bearbeitet und ist oft die einzige Möglichkeit, einem Unternehmen die Wiederaufnahme des Geschäftsbetriebs zu ermöglichen.

Das Einziehungsverfahren ist ein gesonderter Fall.

Die Einziehung erfolgt nicht automatisch aus dem Urteil. Die Staatsanwaltschaft stellt einen gesonderten Antrag ( ontnemingsvordering ), über den das Gericht nach Abschluss des Strafverfahrens in einem separaten Verfahren gemäß Art. 511b bis 511i Sv entscheidet. Für diesen Antrag gilt eine gesetzliche Frist: Gemäß Art. 511b Sv muss die Staatsanwaltschaft ihn innerhalb von zwei Jahren nach dem erstinstanzlichen Urteil stellen.

Kernstück des Verfahrens ist der Bericht der Finanzermittler über die Berechnung des unrechtmäßig erlangten Vorteils. Es handelt sich um ein Dokument, nicht um ein Urteil, und es ist der wichtigste Punkt, den es anzugreifen gilt.

Beweislast und Beweismaßstab: niedriger als im Strafverfahren

Dies überrascht die meisten internationalen Beobachter. Eine Verurteilung erfordert rechtmäßige und überzeugende Beweise; eine Einziehung nicht. Gemäß Art. 511f Sv muss die Schätzung auf rechtmäßigen Beweismitteln beruhen, doch das Gericht schätzt lediglich einen Wert und beweist keine Straftat zweifelsfrei.

Im Urteil HR 26. März 2013, ECLI:NL:HR:2013:BV9087, bestätigte der Oberste Gerichtshof, dass grundsätzlich nichts daran gehindert ist, die Schätzung allein auf den Inhalt eines solchen Finanzberichts zu stützen. Er fügte jedoch den wichtigsten Hebel für die Verteidigung hinzu: Wenn der Beklagte eine Schlussfolgerung im Bericht hinreichend begründet bestreitet, gelten weitere Anforderungen an die Begründung der Schätzung, und das Gericht muss erläutern, warum es diese Schlussfolgerung dennoch akzeptiert.

Die Übersetzung lautet: Vage Dementis bringen nichts, wohingegen eine dokumentierte, detaillierte Widerlegung das Gericht zum Handeln zwingt. Die Verteidigung gegen Einziehungsverfahren ist ebenso sehr Buchhaltung wie Interessenvertretung.

Wie der Betrag berechnet wird

Das Gericht schätzt den Vorteil ab und hat bei der Wahl der Methode einen gewissen Spielraum. Die Methoden lassen sich in zwei Kategorien einteilen: konkrete Berechnungen, die an identifizierte Transaktionen geknüpft sind, und abstrakte Methoden, die auf der Gesamtsituation der Finanzen basieren.

Die abstrakten Methoden weisen eine gefährliche Gemeinsamkeit auf: Sie erfordern keine Identifizierung einer konkreten Straftat. Eine unerklärte Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben kann die Schätzung selbst beeinflussen, daher ist die Antwort dokumentarisch – Kontoauszüge, Darlehensverträge, Schenkungs- und Erbschaftsurkunden, ausländische Einkünfte, Nachweise über rechtmäßige Umsätze. Welche Methode angewendet wird, entscheidet das Gericht: Die ständige Rechtsprechung bestätigt den weiten Ermessensspielraum bei der Schätzung, den Art. 36e Sr einräumt, sodass der realistische Angriff eher auf die Eingangsdaten als auf die Modellwahl gerichtet ist.

Erweiterte Einziehung: andere als die nachgewiesenen Straftaten

Art. 36e Sr. beschränkt sich nicht auf die Straftat, für die eine Verurteilung erfolgte. Sofern für diese Straftat eine Geldbuße der fünften Kategorie verhängt wird, kann das Gericht auch Vorteile aus anderen Straftaten einziehen, vorausgesetzt, es liegen ausreichende Anhaltspunkte dafür vor, dass die Person diese begangen hat. Eine Anklage oder ein Beweis nach strafrechtlichen Maßstäben ist nicht erforderlich.

Das Gesetz geht noch weiter. In diesen Fällen kann das Gericht vermuten, dass Ausgaben in den sechs Jahren vor der Straftat und in diesem Zeitraum erworbenes Vermögen unrechtmäßig erlangte Vorteile darstellen, sofern keine rechtmäßige Quelle nachgewiesen wird. Das Gericht kann einen kürzeren Zeitraum ansetzen. Dies führt in der Praxis dazu, dass der Angeklagte die finanziellen Verhältnisse der letzten sechs Jahre offenlegen muss.

Kosten, mehrere Täter und Reduzierung des Betrags

Was kann abgezogen werden?

Art. 36e Sr erlaubt den Abzug nur der Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Vollendung der Straftaten stehen und für einen Abzug in angemessener Weise in Frage kommen:

• Generell abzugsfähig: Ausgaben, ohne die die jeweilige Straftat nicht hätte begangen werden können – der Kaufpreis von später weiterverkauften Waren, direkte Transport- oder Produktionskosten.
• Generell nicht abzugsfähig sind: Lebenshaltungskosten, Ausgaben für den Lebensstil, Geldstrafen und die Kosten der Verteidigung. Allgemeine Geschäftskosten und Gemeinkosten sowie Investitionen in illegale Bauten sind ebenfalls nicht abzugsfähig; nur Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Begehung der Straftat stehen, können geltend gemacht werden.
• Wurden die Gegenstände selbst im Strafverfahren beschlagnahmt und eingezogen, geht es nicht um Kostenabzug, sondern um doppelte Einziehung. Da die Einziehung der Wiedergutmachung und nicht der Bestrafung dient, ist der Wert eines dem Angeklagten abgenommenen und im Strafverfahren eingezogenen Gegenstands mit der Zahlungsverpflichtung zu verrechnen (HR 31. Mai 2022, ECLI:NL:HR:2022:808). Das Gericht kann diese Verrechnung auch vor dem rechtskräftigen Einzug vornehmen, ist aber nicht dazu verpflichtet. Unterlässt es dies, kann der Verurteilte nach Rechtskraft des Einzugs die Minderung der Verpflichtung beantragen (Art. 6:6:26 Sv).

Mehrere Personen beteiligt

Wenn mehrere Personen einen Vorteil erlangt haben, erlaubt Art. 36e Sr dem Gericht, entweder eine gesamtschuldnerische Haftung zu verhängen oder den Vorteil unter ihnen aufzuteilen. Gesamtschuldnerische Haftung bedeutet, dass jeder für den gesamten Betrag haftbar gemacht werden kann – ein erhebliches Risiko in Gruppenverfahren, dem man frühzeitig mit Beweisen für die tatsächliche Vergütung jedes Teilnehmers entgegenwirken sollte. Sie ist jedoch nicht die Regel: Die Staatsanwaltschaft muss nachweisen, dass die Beteiligten als wirtschaftliche Einheit agierten. Fehlt diese Einheit oder ein gemeinsamer Vermögenspool, teilt das Gericht den Vorteil anteilig entsprechend dem tatsächlichen Verbleib zu.

eingrenzen

Das Gericht kann auf begründeten Antrag des Beklagten oder von Amts wegen den Betrag unter dem geschätzten Vorteil festsetzen, wobei es die gegenwärtige und absehbare Zahlungsfähigkeit berücksichtigt. Die Zahlungsunfähigkeit ist nicht nur später, sondern bereits in der Verhandlung selbst ein relevantes Argument.

Eine weitere Möglichkeit besteht darin, den Betrag zu reduzieren, wenn die in Art. 6 EMRK garantierte angemessene Frist nicht eingehalten wird. Die Grundlage hierfür bildet die Resolution HR 17. Juni 2008 (ECLI:NL:HR:2008:BD2578), die die Vorgehensweise bei der Reduzierung in Einziehungsverfahren regelt.

Eine Reduzierung oder ein Erlass kann auch während der Vollstreckung beim Gericht beantragt werden, gemäß Art. 6:6:26 Sv.

Vollstreckung und Inhaftierung, die die Schulden nicht tilgt

Sobald der Beschluss rechtskräftig ist, erfolgt die Beitreibung administrativ und konsequent. Zahlungsvereinbarungen sind möglich, die Beitreibung folgt den Richtlinien der zivilrechtlichen Vollstreckung, und unter Sicherungsmaßnahmen beschlagnahmte Vermögenswerte werden zur Begleichung der Schulden verwendet.

Erfolgt die Zahlung nicht, kann die Staatsanwaltschaft gemäß Art. 6:6:25 Sv beim Gericht die Anordnung der Zwangshaft beantragen . Gemäß Art. 36e Sr setzt das Gericht bei der Anordnung eine Höchstdauer fest, die sich nach dem Betrag richtet, jedoch auf maximal drei Jahre begrenzt ist. Zwei Aspekte sind dabei von Bedeutung:

• Es ist Zwang, nicht Strafe: ein Mittel, Druck auf jemanden auszuüben, der zahlen kann, aber nicht will.
• Die Schulden werden dadurch nicht getilgt. Im Gegensatz zu einer Standardstrafe, die eine Geldstrafe ersetzt, bedeutet das Verbüßen der Strafe Geisel Die Zahlungsverpflichtung bleibt bestehen. Auch wer die maximale Ableistung erbringt, schuldet weiterhin den vollen Betrag.

Deshalb verfolgen einen die Schulden aus der Zwangsvollstreckung oft jahrzehntelang, und deshalb muss man sie bereits im Schätzungsstadium und nicht erst im Eintreibungsstadium bekämpfen.

Dritte: Unternehmen, Ehepartner und Kreditgeber

Wurde Ihr Eigentum im Rahmen einer Beschlagnahme, die eigentlich einer anderen Person galt, beschlagnahmt, ist der Klageweg derselbe wie bei Art. 552a Sv, eingereicht als Beteiligter. Das Gericht muss vor seiner Entscheidung prüfen, ob neben dem Kläger noch jemand anderes als Beteiligter anzusehen ist.

Die Anforderungen an einen Dritten, der das Eigentum an einem gemäß Art. 94a Sv beschlagnahmten Gegenstand geltend macht, sind hoch: In ECLI:NL:HR:2010:BL2823 formulierte der Oberste Gerichtshof die Frage so, dass es jenseits vernünftiger Zweifel daran steht, dass der Beschwerdeführer der Eigentümer ist.

• Eine Firma Unternehmen, deren Konten oder Aktien eingefroren werden, weil ein Geschäftsführer verdächtigt wird, sollten die Trennung der Unternehmenswerte und den entstandenen wirtschaftlichen Schaden dokumentieren.
• Ehepartner oder Partner muss die Frage des ehelichen Güterstands klären: Bei einer Gütergemeinschaft ist es viel schwieriger, zu argumentieren, dass ein Vermögenswert ausschließlich „ihnen“ gehört.
• Ein Kreditgeber oder Sicherungsnehmer sollte unverzüglich die Darlehens- und Sicherungsdokumentation vorlegen; eine dokumentierte, bereits bestehende und unabhängige Sicherungsposition ist der stärkste Beweis für eine Drittparteienbeteiligung.

Steuer und der Anspruch des Opfers

Steuern. Einkommen entgeht nicht der Besteuerung, nur weil es unrechtmäßig erlangt wurde; die Steuerbehörden können es unabhängig vom Strafverfahren veranlagen, und der Informationsaustausch zwischen beiden ist üblich. Ein Einziehungsbeschluss und eine Steuerfestsetzung für dasselbe Einkommen können gleichzeitig ergehen, daher müssen die strafrechtlichen, einziehungsrechtlichen und steuerlichen Aspekte von Anfang an aufeinander abgestimmt werden: Zugeständnisse in einem Bereich wirken sich auch auf die anderen aus. Die Zahlung des Beschlusses führt auch nicht zu einer steuerlichen Entlastung: Art. 3.14 des Einkommensteuergesetzes 2001 (Wet IB 2001) schließt Geldbußen und Zahlungen, die aufgrund eines Einziehungsbeschlusses geleistet werden, ausdrücklich vom Abzug als Betriebsausgaben aus.

Das Opfer. Die Einziehung dient der Wiedergutmachung, nicht der zweiten Bestrafung, und der Staat erhebt nicht zweimal denselben Betrag. Art. 36e Sr sieht vor, dass Entschädigungen an Geschädigte und deren Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Staat vom Einziehungsbetrag abgezogen werden. Hat sich ein Geschädigter dem Strafverfahren angeschlossen, ist diese Entschädigung ausdrücklich in die Berechnung einzubeziehen.

Eine Anmerkung zur kommenden Strafprozessordnung

Das neu kodifizierte Wetboek van Strafvordering wurde am 24. Februar 2026 vom Senat verabschiedet und am 13. März 2026 im Staatsblad veröffentlicht. Es tritt zu einem durch königlichen Erlass festgelegten Datum in Kraft. Geplant ist, dass die Gründungsgesetze und die Ergänzungsgesetze gleichzeitig und nicht einzeln in Kraft treten. Die Regierung sieht derzeit den 1. April 2029 als Datum vor, doch bis zu diesem Erlass ändert sich nichts. Alles oben Genannte bezieht sich auf die heute geltende Fassung des Gesetzes. Die Artikelnummerierung ändert sich; der Inhalt bleibt voraussichtlich unverändert.

Wurden Vermögenswerte beschlagnahmt, ist unverzüglich zu klären, ob die Beschlagnahme auf Art. 94 Sv oder Art. 94a Sv beruht. Die Genehmigungs- und Beschlagnahmeprotokolle sind zu beschaffen und zu prüfen. Die finanzielle Situation – rechtmäßige Einkünfte, Darlehen, Schenkungen, Auslandsvermögen – ist zu rekonstruieren, bevor der Bericht verfasst wird. Unsere Leitfäden zum Strafrecht erläutern das weitere Vorgehen, und unser Strafverteidigungsteam vertritt Sie in Beschlagnahme- und Einziehungsverfahren vom ersten Tag der Ermittlungen an.

Wie Law & More Wie wir Ihnen dabei helfen können, wird auf unserer Website erklärt. Anwalt für Strafrecht