Der bürokratische Nackenschmerz namens „Compliance“
Einführung
Mit der Einführung des niederländischen Gesetzes zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Wwft) und den seitdem vorgenommenen Änderungen begann eine neue Ära der Aufsicht. Wie der Name schon sagt, wurde das Wwft eingeführt, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu bekämpfen. Nicht nur Finanzinstitute wie Banken, Investmentgesellschaften und Versicherungsunternehmen, sondern auch Anwälte, Notare, Buchhalter und viele andere Berufsgruppen müssen darauf achten, dass sie diese Regeln einhalten.
Dieser Prozess, einschließlich der Schritte, die unternommen werden müssen, um diese Regeln einzuhalten, wird mit dem allgemeinen Begriff „Compliance“ beschrieben. Wenn die Regeln des Wwft verletzt werden, kann eine hohe Geldstrafe folgen. Auf den ersten Blick scheint das Regime des Wwft vernünftig zu sein, wäre da nicht die Tatsache, dass der Wwft zu einem echten bürokratischen Ärgernis geworden ist, das mehr als nur Terrorismus und Geldwäsche bekämpft: eine effiziente Verwaltung der eigenen Geschäftstätigkeiten.
Kundenuntersuchung
Um dem Wwft zu entsprechen, müssen die oben genannten Institutionen eine Kundenuntersuchung durchführen. Jede (beabsichtigte) ungewöhnliche Transaktion muss der niederländischen Financial Intelligence Unit gemeldet werden. Falls das Ergebnis der Untersuchung nicht die richtigen Details oder Erkenntnisse liefert oder falls die Untersuchung auf Aktivitäten hinweist, die rechtswidrig sind oder in eine Hochrisikokategorie gemäß dem Wwft fallen, muss die Institution ihre Dienste verweigern. Die durchzuführende Kundenuntersuchung ist ziemlich aufwändig und jede Person, die den Wwft liest, verstrickt sich in einem Labyrinth aus langen Sätzen, komplizierten Klauseln und komplexen Verweisen.
Und das ist nur das Gesetz selbst. Darüber hinaus haben die meisten Wwft-Aufsichtsbehörden ihr eigenes kompliziertes Wwft-Handbuch herausgegeben. Letztlich muss nicht nur die Identität jedes Kunden, also jeder natürlichen oder juristischen Person, mit der eine Geschäftsbeziehung eingegangen wird oder in deren Namen eine Transaktion durchgeführt wird (soll), sondern auch die Identität des/der wirtschaftlichen Eigentümer(s) (UBO), möglicher politisch exponierter Personen (PEPs) und Vertreter des Kunden festgestellt und anschließend überprüft werden.
Die rechtlichen Definitionen der Begriffe „UBO“ und „PEP“ sind unendlich komplex, laufen aber auf Folgendes hinaus. Als UBO gilt jede natürliche Person, die direkt oder indirekt mehr als 25 % der (Aktien-)Anteile eines Unternehmens hält, das nicht an der Börse notiert ist. Ein PEP ist, kurz gesagt, jemand, der in einer prominenten öffentlichen Funktion tätig ist. Der tatsächliche Umfang der Kundenuntersuchung hängt von der situationsspezifischen Risikobewertung der Institution ab. Die Untersuchung gibt es in drei Varianten: die Standarduntersuchung, die vereinfachte Untersuchung und die intensivierte Untersuchung.
Um die Identität aller oben genannten Personen und Unternehmen festzustellen und zu überprüfen, werden oder können je nach Art der Untersuchung eine Reihe von Dokumenten benötigt werden. Ein Blick auf die möglicherweise erforderlichen Dokumente ergibt folgende, nicht abschließende Aufzählung: Kopien von (apostillierten) Reisepässen oder anderen Personalausweisen, Auszüge aus der Handelskammer, Satzungen, Aktionärsregister und Übersichten über Unternehmensstrukturen. Im Falle einer intensivierten Untersuchung können sogar noch mehr Dokumente erforderlich sein, wie etwa Kopien von Energierechnungen, Arbeitsverträgen, Gehaltsabrechnungen und Kontoauszügen.
Die oben genannten Folgen sind eine Verlagerung des Fokus weg vom Kunden und der eigentlichen Leistungserbringung, ein enormer bürokratischer Aufwand, erhöhte Kosten, Zeitverlust, die mögliche Notwendigkeit, aufgrund dieses Zeitverlusts zusätzliche Mitarbeiter einzustellen, die Verpflichtung, das Personal über die Regeln des Wwft zu schulen, verärgerte Kunden und vor allem die Angst, Fehler zu machen, da sich das Wwft nicht zuletzt dafür entschieden hat, durch die Arbeit mit offenen Normen einen großen Teil der Verantwortung für die Beurteilung jeder spezifischen Situation bei den Unternehmen selbst zu belassen.
Repressalien: theoretisch
Die Nichteinhaltung hat eine Reihe möglicher Konsequenzen. Erstens macht sich eine Institution, die eine (beabsichtigte) ungewöhnliche Transaktion nicht meldet, nach dem niederländischen (strafrechtlichen) Wirtschaftsdelikt schuldig. Rechtswesen. Wenn es um die Kundenuntersuchung geht, gibt es bestimmte Anforderungen. Die Institution muss erstens in der Lage sein, die Untersuchung durchzuführen. Zweitens müssen die Mitarbeiter der Institution in der Lage sein, eine ungewöhnliche Transaktion zu erkennen. Sollte eine Institution die Regeln der Wwft nicht einhalten, kann eine der von der Wwft benannten Aufsichtsbehörden eine schrittweise Strafe verhängen.
Die Behörde kann auch eine Geldbuße verhängen, die je nach Art des Vergehens normalerweise zwischen 10.000 und 4.000.000 Euro liegt. Das Wwft ist jedoch nicht das einzige Gesetz, das Geldbußen und Strafen vorsieht, denn auch das Sanktionsgesetz („Sanctiewet“) darf nicht vergessen werden. Das Sanktionsgesetz wurde verabschiedet, um internationale Sanktionen umzusetzen. Der Zweck von Sanktionen besteht darin, bestimmte Handlungen von Ländern, Organisationen und Einzelpersonen zu berichtigen, die beispielsweise gegen das Völkerrecht oder die Menschenrechte verstoßen. Als Sanktionen kommen beispielsweise Waffenembargos, finanzielle Sanktionen und Reisebeschränkungen für bestimmte Personen in Frage.
In diesem Zusammenhang wurden Sanktionslisten erstellt, auf denen Personen oder Organisationen aufgeführt sind, die (mutmaßlich) mit Terrorismus in Verbindung stehen. Nach dem Sanktionsgesetz müssen Finanzinstitute Verwaltungs- und Kontrollmaßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass sie die Sanktionsregeln einhalten. Andernfalls begehen sie eine Wirtschaftsstraftat. Auch in diesem Fall kann eine Geldbuße oder ein Bußgeld verhängt werden.
Theorie wird Realität?
Internationale Berichte haben darauf hingewiesen, dass die Niederlande im Kampf gegen Terrorismus und Geldwäsche recht gut abschneiden. Was bedeutet das nun im Hinblick auf die tatsächlich verhängten Sanktionen bei Nichteinhaltung? Bislang haben es die meisten Anwälte geschafft, sich fernzuhalten, und die Strafen bestanden größtenteils aus Verwarnungen oder (bedingten) Suspendierungen. Dies war auch bei den meisten Notaren und Buchhaltern der Fall. Allerdings hatten bisher nicht alle so viel Glück. Ein Unternehmen musste bereits eine Geldstrafe von 1,500 € zahlen, weil es einen UBO nicht registriert und seine Identität nicht überprüft hatte.
Ein Steuerberater erhielt eine Geldstrafe von 20,000 €, davon 10,000 € bedingt, weil er eine ungewöhnliche Transaktion absichtlich nicht gemeldet hatte. Es ist bereits vorgekommen, dass ein Anwalt und ein Notar aus ihrem Büro entfernt wurden. Diese schweren Sanktionen sind jedoch meist das Ergebnis eines vorsätzlichen Verstoßes gegen die Wwft. Eine sachlich geringe Geldstrafe, eine Verwarnung oder eine Suspendierung bedeuten jedoch nicht, dass eine Sanktion nicht als schwerwiegend empfunden wird. Schließlich können Sanktionen öffentlich gemacht werden und eine Kultur des „Naming and Shaming“ schaffen, die sicherlich nicht gut für das Geschäft ist.
Fazit
Die Wwft hat sich als unverzichtbares, aber komplexes Regelwerk erwiesen. Vor allem die Kundenrecherche erfordert einiges an Arbeit, was meist dazu führt, dass sich der Fokus vom eigentlichen Geschäft und – am wichtigsten – dem Kunden, einem Zeit- und Geldverlust und nicht zuletzt frustrierten Kunden verlagert. Bisher wurden die Strafen niedrig gehalten, obwohl diese Geldstrafen möglicherweise enorme Höhen erreichen. Naming and shaming ist aber auch ein Faktor, der durchaus eine große Rolle spielen kann. Dennoch scheint die Wwft ihre Ziele zu erreichen, obwohl der Weg zur Compliance voller Hürden, Berge von Papierkram, erschreckenden Repressalien und Warnschüssen ist.
Endlich
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