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Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung in den Niederlanden und in der Ukraine

Einführung

In unserer sich schnell digitalisierenden Gesellschaft werden die Risiken in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung immer größer. Für Organisationen ist es wichtig, sich dieser Risiken bewusst zu sein. Organisationen müssen bei der Einhaltung sehr genau sein. Dies gilt in den Niederlanden insbesondere für Institute, die Verpflichtungen unterliegen, die sich aus dem niederländischen Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Wwft) ergeben. Diese Verpflichtungen werden installiert, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufzudecken und zu bekämpfen. Weitere Informationen zu den sich aus diesem Gesetz ergebenden Verpflichtungen finden Sie in unserem vorherigen Artikel „Compliance im niederländischen Rechtssektor“. Kommen Finanzinstitute diesen Verpflichtungen nicht nach, kann dies schwerwiegende Folgen haben. Den Beweis dafür liefert ein aktuelles Urteil der niederländischen Berufungskommission für Wirtschaft und Industrie (17. Januar 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Urteil der niederländischen Berufungskommission für Wirtschaft und Industrie

In diesem Fall geht es um eine Treuhandgesellschaft, die Treuhanddienstleistungen für natürliche und juristische Personen erbringt. Die Treuhandgesellschaft stellte ihre Dienste einer natürlichen Person zur Verfügung, die Immobilien in der Ukraine besaß (Person A). Die Immobilie hatte einen Wert von 10,000,000 USD. Person A hat einer juristischen Person (Entität B) Zertifikate des Immobilienportfolios ausgestellt. Die Aktien des Unternehmens B wurden von einem nominierten Aktionär ukrainischer Staatsangehörigkeit (Person C) gehalten. Person C war somit der letztbegünstigte Eigentümer des Immobilienportfolios. Zu einem bestimmten Zeitpunkt hat Person C seine Aktien auf eine andere Person (Person D) übertragen. Person C hat für diese Aktien keine Gegenleistung erhalten, sie wurden unentgeltlich an Person D übertragen. Person A informierte die Treuhandgesellschaft über die Übertragung der Anteile und die Treuhandgesellschaft ernannte Person D zum neuen Endbegünstigten der Liegenschaft. Einige Monate später informierte die Treuhandgesellschaft die niederländische Finanzermittlungsstelle über mehrere Transaktionen, darunter die bereits erwähnte Übertragung von Aktien. Dabei traten die Probleme auf. Nachdem die niederländische Nationalbank über die Übertragung der Aktien von Person C auf Person D informiert worden war, verhängte die niederländische Nationalbank eine Geldbuße in Höhe von 40,000 EUR gegen die Treuhandgesellschaft. Grund dafür war die Nichteinhaltung der Wwft. Nach Angaben der niederländischen Nationalbank soll die Treuhandgesellschaft den Verdacht gehabt haben, dass die Übertragung der Anteile im Zusammenhang mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung stehen könnte, da die Anteile kostenlos übertragen wurden und der Immobilienbestand viel Geld wert war. Daher hätte die Treuhandgesellschaft diese Transaktion innerhalb von vierzehn Tagen melden müssen, was sich aus der Wwft. Dieses Vergehen wird in der Regel mit einer Geldstrafe von 500,000 Euro geahndet. Die niederländische Nationalbank hat diese Geldstrafe jedoch aufgrund des Ausmaßes der Straftat und der Erfolgsbilanz der Treuhandgesellschaft auf einen Betrag von 40,000 EUR herabgesetzt.

Die Treuhandgesellschaft zog den Fall vor Gericht, weil sie der Ansicht war, dass die Geldbuße rechtswidrig verhängt wurde. Die Treuhandgesellschaft argumentierte, dass es sich bei der Transaktion nicht um eine Transaktion im Sinne des Wwft handele, da es sich bei der Transaktion angeblich nicht um eine Transaktion im Namen von Person A handele. Die Kommission ist jedoch anderer Ansicht. Die Bildung zwischen Person A, Entität B und Person C wurde konstruiert, um eine mögliche Steuereinziehung durch die ukrainische Regierung zu vermeiden. Person A spielte bei dieser Konstruktion eine Schlüsselrolle. Darüber hinaus änderte sich der letztendlich wirtschaftlich Berechtigte der Liegenschaft durch die Übertragung der Anteile von Person C auf Person D. Damit änderte sich auch die Stellung von Person A, da Person A die Liegenschaft nicht mehr für Person C, sondern für Person D hielt Person A war eng an der Transaktion beteiligt und daher erfolgte die Transaktion im Auftrag von Person A. Da Person A Kunde der Treuhandgesellschaft ist, hätte die Treuhandgesellschaft die Transaktion melden müssen. Darüber hinaus stellte die Kommission fest, dass die Übertragung der Anteile eine ungewöhnliche Transaktion ist. Dies liegt daran, dass die Aktien kostenlos übertragen wurden, während der Wert der Immobilie 10,000,000 USD betrug. Auch der Wert der Immobilie in Kombination mit dem anderen Vermögen von Person C war bemerkenswert. Schließlich wies einer der Direktoren des Treuhandbüros darauf hin, dass die Transaktion „höchst ungewöhnlich“ sei, was die Seltsamkeit der Transaktion anerkennt. Die Transaktion besteht somit im Verdacht auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung und hätte unverzüglich gemeldet werden müssen. Die Geldbuße wurde daher rechtmäßig verhängt.

Das gesamte Urteil ist über diesen Link abrufbar.

Maßnahmen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung in der Ukraine

Der oben erwähnte Fall zeigt, dass eine niederländische Treuhandgesellschaft für Transaktionen in der Ukraine mit Geldstrafen belegt werden kann. Das niederländische Recht kann daher auch für Organisationen gelten, die in anderen Ländern tätig sind, sofern ein Bezug zu den Niederlanden besteht. Die Niederlande haben einige Maßnahmen ergriffen, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufzudecken und zu bekämpfen. Für ukrainische Organisationen, die in den Niederlanden tätig sein möchten, oder für ukrainische Unternehmer, die ein Unternehmen in den Niederlanden gründen möchten, kann die Einhaltung des niederländischen Gesetzes schwierig sein. Dies liegt unter anderem daran, dass die Ukraine unterschiedlich mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung umgeht und noch nicht so umfangreiche Maßnahmen umgesetzt hat wie die Niederlande. Die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung ist jedoch in der Ukraine zu einem immer wichtigeren Thema geworden. Es ist sogar zu einem so aktuellen Thema geworden, dass der Europarat beschlossen hat, eine Untersuchung zu Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung in der Ukraine einzuleiten.

Im Jahr 2017 hat der Europarat eine Untersuchung zu den Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung in der Ukraine durchgeführt. Diese Untersuchung wurde von einem eigens eingesetzten Ausschuss durchgeführt, dem Sachverständigenausschuss für die Bewertung von Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus (MONEYVAL). Der Ausschuss hat seinen Ergebnisbericht im Dezember 2017 vorgelegt. Dieser Bericht bietet eine Zusammenfassung der Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung in der Ukraine. Es analysiert den Grad der Einhaltung der Empfehlungen der Financial Action Task Force 40 und die Wirksamkeit des ukrainischen Systems zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Der Bericht enthält auch Empfehlungen, wie das System gestärkt werden könnte.

Wesentliche Ergebnisse der Untersuchung

Der Ausschuss hat mehrere wichtige Ergebnisse der Untersuchung beschrieben, die im Folgenden zusammengefasst sind:

  • Korruption stellt ein zentrales Risiko im Hinblick auf Geldwäsche in der Ukraine dar. Korruption führt zu zahlreichen kriminellen Aktivitäten und untergräbt das Funktionieren staatlicher Institutionen und des Strafrechtssystems. Die Behörden sind sich der Risiken aus Korruption bewusst und ergreifen Maßnahmen, um diese Risiken zu mindern. Der Fokus der Strafverfolgungsbehörden auf die Bekämpfung von Geldwäsche im Zusammenhang mit Korruption hat jedoch gerade erst begonnen.
  • Die Ukraine hat ein relativ gutes Verständnis von Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken. Das Verständnis dieser Risiken könnte jedoch in bestimmten Bereichen verbessert werden, beispielsweise bei grenzüberschreitenden Risiken, im gemeinnützigen Sektor und bei juristischen Personen. Die Ukraine verfügt über weit verbreitete nationale Koordinierungs- und Politikgestaltungsmechanismen, um diesen Risiken zu begegnen, die sich positiv auswirken. Fiktives Unternehmertum, Schattenwirtschaft und Bargeldverwendung müssen noch thematisiert werden, da sie ein großes Geldwäscherisiko darstellen.
  • Die Ukrainische Finance Intelligence Unit (UFIU) generiert Finanzinformationen auf hohem Niveau. Dies löst regelmäßig Untersuchungen aus. Die Strafverfolgungsbehörden holen auch Informationen von der UFIU ein, um ihre Ermittlungsbemühungen zu unterstützen. Allerdings ist das IT-System der UFIU veraltet und der Personalbestand ist der großen Arbeitsbelastung nicht gewachsen. Dennoch hat die Ukraine Schritte unternommen, um die Qualität der Berichterstattung weiter zu verbessern.
  • Geldwäsche wird in der Ukraine immer noch im Wesentlichen als Erweiterung anderer krimineller Aktivitäten gesehen. Es wurde davon ausgegangen, dass Geldwäsche nur nach einer Vorstrafe wegen einer Vortat vor Gericht gebracht werden kann. Auch die Strafen für Geldwäsche sind geringer als für Grunddelikte. Die ukrainischen Behörden haben vor kurzem damit begonnen, Maßnahmen zu ergreifen, um bestimmte Gelder zu beschlagnahmen. Diese Maßnahmen scheinen jedoch nicht konsequent angewendet zu werden.
  • Seit 2014 konzentriert sich die Ukraine auf die Folgen des internationalen Terrorismus. Grund dafür war vor allem die Bedrohung durch den Islamischen Staat (IS). Finanzielle Ermittlungen werden parallel zu allen Ermittlungen im Zusammenhang mit Terrorismus durchgeführt. Obwohl Aspekte eines wirksamen Systems aufgezeigt werden, entspricht der rechtliche Rahmen noch nicht ganz den internationalen Standards.
  • Die Nationalbank der Ukraine (NBU) kennt die Risiken gut und wendet bei der Bankenaufsicht einen angemessenen risikobasierten Ansatz an. Es wurden große Anstrengungen unternommen, um Transparenz zu gewährleisten und Kriminelle der Kontrolle über die Banken zu entziehen. Die NBU hat eine Vielzahl von Sanktionen gegen Banken verhängt. Dies führte zu einer wirksamen Anwendung präventiver Maßnahmen. Andere Behörden benötigen jedoch erhebliche Verbesserungen bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben und bei der Anwendung von Präventivmaßnahmen.
  • Die Mehrheit des Privatsektors in der Ukraine verlässt sich auf das Einheitliche Staatsregister, um den wirtschaftlichen Eigentümer ihres Kunden zu überprüfen. Der Registrar gewährleistet jedoch nicht, dass die ihm von juristischen Personen zur Verfügung gestellten Informationen richtig oder aktuell sind. Dies wird als materielles Problem angesehen.
  • Die Ukraine war im Allgemeinen proaktiv bei der Bereitstellung und Suche nach gegenseitiger Rechtshilfe. Probleme wie Bareinzahlungen wirken sich jedoch auf die Wirksamkeit der geleisteten Rechtshilfe aus. Die Fähigkeit der Ukraine, Hilfe zu leisten, wird auch durch die begrenzte Transparenz juristischer Personen beeinträchtigt.

Schlussfolgerungen des Berichts

Aus dem Bericht kann geschlossen werden, dass die Ukraine mit erheblichen Geldwäscherisiken konfrontiert ist. Korruption und illegale wirtschaftliche Aktivitäten sind die größten Bedrohungen der Geldwäsche. Der Bargeldumlauf in der Ukraine ist hoch und verstärkt die Schattenwirtschaft in der Ukraine. Diese Schattenwirtschaft stellt eine erhebliche Bedrohung für das Finanzsystem und die wirtschaftliche Sicherheit des Landes dar. Im Hinblick auf das Risiko der Terrorismusfinanzierung wird die Ukraine als Transitland für diejenigen genutzt, die sich den IS-Kämpfern in Syrien anschließen wollen. Der gemeinnützige Sektor ist anfällig für Terrorismusfinanzierung. Dieser Sektor wurde missbraucht, um Gelder an Terroristen und terroristische Organisationen weiterzuleiten.

Die Ukraine hat jedoch Schritte unternommen, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu bekämpfen. Im Jahr 2014 wurde ein neues Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche/Terrorismusfinanzierung verabschiedet. Dieses Gesetz verlangt von den Behörden, eine Risikobewertung durchzuführen, um Risiken zu identifizieren, und legt Maßnahmen fest, um diese Risiken zu verhindern oder zu mindern. Auch in der Strafprozessordnung und im Strafgesetzbuch wurden Änderungen vorgenommen. Darüber hinaus verfügen die ukrainischen Behörden über ein umfassendes Verständnis der Risiken und sind bei der innerstaatlichen Koordinierung zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung wirksam.

Die Ukraine hat bereits große Schritte unternommen, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu bekämpfen. Dennoch gibt es Raum für Verbesserungen. Der technische Compliance-Rahmen der Ukraine weist noch einige Mängel und Unsicherheiten auf. Auch dieser Rahmen muss mit internationalen Standards in Einklang gebracht werden. Darüber hinaus ist Geldwäsche als eigenständige Straftat anzusehen, nicht nur als Erweiterung einer zugrunde liegenden kriminellen Aktivität. Dies wird zu weiteren Anklagen und Verurteilungen führen. Finanzielle Ermittlungen sollten routinemäßig durchgeführt und die Analyse und schriftliche Darstellung von Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken sollte verbessert werden. Diese Maßnahmen gelten als vorrangige Maßnahmen für die Ukraine im Hinblick auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.

Der gesamte Bericht ist über diesen Link verfügbar.

Fazit

Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung stellen ein großes Risiko für unsere Gesellschaft dar. Daher werden diese Themen weltweit adressiert. Die Niederlande haben bereits einige Maßnahmen ergriffen, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufzudecken und zu bekämpfen. Diese Maßnahmen sind nicht nur für niederländische Organisationen von Bedeutung, sondern können auch für grenzüberschreitend tätige Unternehmen gelten. Die Wwft findet Anwendung, wenn ein Bezug zu den Niederlanden besteht, wie das oben genannte Urteil zeigt. Für Institute, die in den Anwendungsbereich des Wwft fallen, ist es wichtig zu wissen, wer ihre Kunden sind, um das niederländische Recht einzuhalten. Diese Verpflichtung kann auch für ukrainische Unternehmen gelten. Dies kann sich als schwierig erweisen, da die Ukraine noch nicht so umfangreiche Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung umgesetzt hat wie die Niederlande.

Der Bericht von MONEYVAL zeigt jedoch, dass die Ukraine Schritte unternimmt, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu bekämpfen. Die Ukraine verfügt über ein umfassendes Verständnis von Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken, was ein wichtiger erster Schritt ist. Der Rechtsrahmen enthält jedoch noch einige Mängel und Unsicherheiten, die behoben werden müssen. Die weit verbreitete Verwendung von Bargeld in der Ukraine und die damit einhergehende große Schattenwirtschaft stellen die größte Bedrohung für die ukrainische Gesellschaft dar. Die Ukraine hat sicherlich Fortschritte bei ihrer Politik zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung erzielt, aber es gibt noch Raum für Verbesserungen. Die rechtlichen Rahmenbedingungen der Niederlande und der Ukraine nähern sich langsam an, was die Zusammenarbeit für niederländische und ukrainische Parteien letztendlich erleichtern wird. Bis dahin ist es für diese Parteien wichtig, die niederländischen und ukrainischen rechtlichen Rahmenbedingungen und Realitäten zu kennen, um Maßnahmen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung einzuhalten.

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